Băncile și alte instituții de creditare împrumuta bani persoanelor fizice și companiilor. Un împrumutat plătește un împrumut împreună cu dobânda pentru plățile periodice pe durata împrumutului. Cu toate acestea, unii debitori pot cădea în urma plăților lor, făcând împrumutul delincvent. Dacă un împrumut ramane delincvent pentru prea mult timp, banca îl plătește ca pe un împrumut care nu poate fi recuperat. Rata netă de compensare indică performanța portofoliului de credite al unei bănci.
Elementele de bază
Rata netă de compensare este raportul dintre impozitele nete și creditele medii neachitate. Încasările nete dintr-o perioadă contabilă sunt egale cu creditele debitate în perioada de referință minus recuperările, care sunt plăți parțiale sau totale de la clienți pentru împrumuturile pe care banca le-a încasat în perioadele contabile anterioare. O modalitate de a calcula soldul mediu al împrumutului net este de a adăuga soldurile de creditare la sfârșitul și de sfârșit și de a împărți rezultatul cu două.
Contabilitate
Contabilizarea provizioanelor pentru pierderi la împrumuturi implică înregistrarea acestora în cheltuielile pentru pierderi din credite, care reprezintă un element de cheltuială a situației veniturilor și în contul pierderilor din împrumuturi, care reprezintă un activ contra bilanțului. Un activ contra avea un sold negativ care reduce valoarea activelor din împrumut. Creditele acordate clienților sunt active în cărțile băncii, deoarece reprezintă intrări viitoare de numerar, similare cu conturile de încasat pentru un magazin de vânzare cu amănuntul. Atunci când banca debitează soldurile restante din împrumuturi pe care le consideră inaccesibile, procesul contabil este de a elimina sumele din conturile de împrumut și din indemnizațiile de pierdere.
Semnificaţie
Rata netă de compensare este unul dintre indicatorii financiari care indică calitatea activelor de împrumut ale unei bănci. O rată ridicată a dobânzii în raport cu perioadele anterioare sau cu alte bănci din industrie ar putea fi un motiv de îngrijorare. În plus, raportul de încasare nu include costul recuperării, cum ar fi costurile de urmărire a clienților delincvenți și urmărirea căilor de atac. În timpul recesiunilor, ratele de taxare tind să crească pe măsură ce oamenii își pierd locul de muncă și nu pot să-și plătească împrumuturile.
Probleme
Raporturile financiare, cum ar fi rata netă de compensare, permit investitorilor și analiștilor de credit să evalueze performanța financiară a unei bănci față de colegii săi. Cu toate acestea, într-o notă de cercetare pe site-ul său web, agenția canadiană de rating al creditelor Dominion Bond Rating Service constată că găsirea de adevărați colegi este dificilă deoarece băncile au de obicei linii de afaceri diferite și utilizează diferite proceduri contabile. Indicatorii nu furnizează informații calitative, cum ar fi motivul pentru care rata dobânzii poate fi crescută din perioada anterioară.
