Situația fluxurilor de numerar oferă o perspectivă asupra impactului pe care operațiunile de operare, investiție și finanțare îl au asupra poziției de numerar a unei companii pe parcursul unei perioade de raportare. Prima secțiune a situației fluxurilor de numerar reconciliază venitul net cu fluxul de numerar din operațiuni. Acest subtotal reprezintă diferența dintre numerarul generat de clienți și plățile efectuate către furnizori. O companie cu un flux de numerar puternic din operațiuni are capacitatea de a face noi investiții, datorii de servicii și de a distribui câștiguri acționarilor.
Calculați diferența dintre bilanțul anului curent și bilanțul anului anterior. Secțiunea de operare a situației fluxurilor de trezorerie ajustează venitul net pentru a reflecta impactul elementelor nemonetare. De exemplu, dacă inventarul a fost de 500 USD anul trecut și 1.000 de dolari anul acesta, scăderea acestui an din ultimul an va fi de 500 USD. Aceasta reprezintă suma de numerar care a fost utilizată pentru a finanța creșterea stocului și o reducere a numerarului care trebuie scăzută din venitul net.
Adăugați cheltuieli de depreciere și amortizare la venitul net. Deprecierea și amortizarea sunt cheltuieli fără numerar care sunt scăzute din venituri. Deprecierea și amortizarea trebuie adăugate înapoi la venitul net pentru a izola operațiunile de impact asupra fluxului de numerar.
Adăugați sau scădeți modificările în active și datorii. Acestea pot include conturi cum ar fi inventarul, conturile de încasat și conturile de plătit, precum și estimările și ajustările contabile, cum ar fi dobânda acumulată și veniturile amânate. Creșterea activelor va consuma numerar, în timp ce scăderea va crește în numerar. Pe de altă parte, creșterile în pasive vor crește în numerar, iar scăderile vor consuma numerar. De exemplu, presupunem că cheltuielile acumulate pentru salarizare au fost de 800 de dolari la începutul anului și de 1.200 de dolari la sfârșitul anului. Aceasta este o creștere a unui cont de pasiv și are ca rezultat o plusare de 400 $ în numerar.
Calculați fluxul de numerar operațional. Suma venitului net și a elementelor identificate în etapa 2 și pasul 3 pentru a ajunge la fluxul net de numerar din activitățile de exploatare.
Verificați-vă munca. Pentru a vă verifica dublu activitatea în secțiunea de activități operaționale, trebuie completate secțiunile de investiții și de finanțare din situația fluxurilor de trezorerie. Suma fluxurilor de numerar din activități de exploatare, de investiții și de finanțare reprezintă variația totală a numerarului. Situația fluxurilor de trezorerie poate fi verificată prin adăugarea modificării totale a numerarului la numerarul inițial pentru a ajunge la soldul final al lichidităților. Terminarea numerarului poate fi verificată în funcție de bilanț.
sfaturi
-
Creșterile de active consumă numerar și apar ca un element negativ. Scăderea activelor oferă numerar și apar ca un element pozitiv. Creșterile în pasive oferă numerar și apar ca un element pozitiv. Scăderea datoriilor consumă numerar și apare ca element negativ.
