Numerarul este un cont de bilanț care reflectă soldul final pentru o perioadă contabilă, care ar putea fi o lună, un trimestru sau un an. Un sold negativ de numerar poate rezulta din verificarea scrisului sau efectuarea de transferuri electronice care depășesc soldul de numerar al cărților. Înregistrările contabile pentru a mări și a micșora contul de numerar sunt respectiv debit și credit. Soldurile de numerar pozitive și negative sunt cunoscute sub formă de solduri de debit și credite. Înregistrați un sold negativ de numerar utilizând fie un cont separat, fie contul care trebuie plătit în bilanț.
Introduceți soldul negativ de numerar într-un cont separat. Site-ul AccountingTools sugerează "cecuri excedentare" sau "cecuri plătite în exces" ca posibile etichete de cont, în timp ce site-ul AccountingCoach sugerează "cecuri scrise peste soldul numerarului". Indiferent de etichetă, contul ar trebui să figureze în secțiunea pasive curente din bilanț. De exemplu, dacă există un sold negativ de 100 $, creditul (majorarea) contului de cecuri excedentare și debitul (creșteți și zero) contul de numerar cu câte 100 USD fiecare. Prin urmare, numerarul va avea un sold zero și contul de cecuri excedentare va avea un sold de credit de 100 USD.
Înregistrați soldul negativ de numerar în conturile de plătit. Menținerea unui cont separat pentru conturile excedentare mici și temporare ar putea aglomera bilanțul fără a furniza informații utile suplimentare. Continuând cu exemplul, în loc să creați un cont separat, pur și simplu credeți (creșteți) conturile plătibile cu 100 $ și debitați (plus și zero) soldul negativ al numerarului.
Scădeți soldul negativ al numerarului. Stabiliți repede balanțele de numerar negative, cu excepția cazului în care afacerea dumneavoastră este în dificultate financiară. Întreprinderile deseori cumpără protecția descoperitului de cont în conturile lor bancare, chiar dacă băncile pot permite ca cecurile să fie clare, chiar dacă fondurile nu sunt acolo ca o amabilitate față de clienții lor de afaceri. Pentru a încheia exemplul, dacă efectuați o vânzare în numerar de 500 USD, creditați (creșteți) contul de vânzări cu 500 de dolari, debitați (reduceți) conturile plătibile sau contul de cecuri excesive cu 100 $ și debitați contul de numerar cu 400 $ (500 $ - 100 $). Acum aveți un sold pozitiv în numerar.
sfaturi
-
Un sold negativ al cărților nu înseamnă neapărat un sold negativ la bancă. Poate dura patru zile pentru ca un cec să fie clar, perioada în care depozitele în numerar sau transferurile de la clienți ar putea fi suficiente pentru a acoperi cecurile scrise.
