Când se achiziționează o clădire, trebuie făcută o alocare a prețului de achiziție între teren și clădire. Această alocare va fi utilizată pentru determinarea cheltuielilor anuale de amortizare pentru clădire în scopuri fiscale și situații financiare. Deși nu există o formulă unică care să poată fi utilizată de fiecare dată când se face o alocare, trebuie să puteți apăra alocarea între teren și clădire în cazul în care alocarea este contestată de o agenție fiscală.
Elementele de care aveți nevoie
-
Închiderea documentelor de la cumpărare
-
Evaluarea impozitului pe proprietate
Examinați documentele de închidere de la achiziționarea clădirii și a terenului. Întregul preț de achiziție trebuie alocat între costurile de teren, construcții și închidere. Costurile de închidere constau în taxe de titlu, taxe de înregistrare și taxe de avocat asociate achiziției. Costurile de închidere vor fi capitalizate, înregistrate ca un activ în bilanț și amortizate pe durata de viață utilă a bunului. Partea din prețul de achiziție alocată terenului nu va fi amortizată. Partea din prețul de achiziție alocată clădirii va fi amortizată pe o durată de viață utilă de 39 de ani.
Alocați prețul de achiziție între teren și clădire pe baza valorilor de piață corecte pentru fiecare componentă de la data achiziției. Această alocare este supusă unei judecăți profesionale. O regulă bună de utilizat la alocarea unui preț de achiziție între teren și clădire este regula 20/80. Cladirea este bunul major, reprezentand aproximativ 80% din pretul de cumparare. Terenul reprezintă activul minor, reprezentând aproximativ 20% din prețul de achiziție.
Determinați o cotă de alocare prin revizuirea evaluărilor impozitului pe proprietate. Evaluările impozitului pe proprietate vor oferi o valoare totală evaluată a proprietății, a terenului și a clădirii, precum și o valoare pentru clădire și numai terenul. Calculați raportul dintre valoarea terenului și evaluarea totală a proprietății și raportul dintre valoarea clădirii și evaluarea totală a proprietății.De exemplu, dacă evaluarea proprietății a fost de 500 000 USD, terenul a fost de 100 000 USD, iar clădirea a fost de 400 000 USD, terenul ar fi de 20% din valoarea evaluată, iar clădirea va fi de 80% din valoarea evaluată.
Testați raportul calculat pentru rezonabilitate. De exemplu, dacă ați achiziționat un bloc de apartamente cu o curte, valoarea atribuită terenului ar fi mai mare decât dacă ați achiziționat o clădire corporativă cu locuri de parcare și o zonă de picnic. Amintiți-vă că toate clădirile sunt construite pe partea de sus a pământului. Chiar și în cazul unei clădiri a orașului fără zone de recreere sau de parcare, clădirea se află pe partea de sus a terenului. Trebuie să existe o parte din prețul de achiziție alocat terenului.
sfaturi
-
Luați în considerare angajarea unui evaluator profesionist pentru a stabili valoarea terenului și a clădirii. O evaluare profesională va rezista oricăror provocări cu care vă puteți confrunta de la agențiile fiscale în ceea ce privește alocarea între activele amortizabile și cele neimpozabile.
