Serviciul de venituri interne consideră bisericile și ministerele ca fiind două tipuri diferite de organizații, deși ambii trebuie să respecte aceleași reglementări pentru a păstra statutul de scutire fiscală. Cum obțin acest statut, totuși, este destul de diferită.
Calificarea pentru statutul scutit de taxe
Pentru a vă califica pentru scutirea de taxe în conformitate cu secțiunea 501 (c) (3) din Codul privind veniturile interne, examinați operațiunile grupului dvs. pentru a vă asigura că îndeplinește criteriile standard ale secțiunii pentru organizațiile caritabile. Trebuie să fie organizată și exploatată exclusiv în scopuri religioase, educative sau de altă natură, iar câștigurile nete nu pot fi distribuite în beneficiul niciunei persoane fizice sau a unui acționar. În plus, organizația nu poate conduce o parte substanțială a activității sale pentru a influența legislația sau a interveni în campaniile politice.
Bisericile nu trebuie să aplice
IRS presupune că bisericile îndeplinesc deja calificările pentru statutul de scutire de impozite, astfel încât acestea nu trebuie să solicite o denumire de 501 (c) (3). În secțiunea glosar a IRS Ghidul fiscal pentru biserici și organizații religioase (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1828.pdf), agenția federală notează că "nu face nici o încercare de a evalua conținutul oricărei doctrine despre care o anumită organizație pretinde că este religioasă, cu condiția ca credințele particulare să fie ținute cu sinceritate. "IRS presupune, de asemenea, că" un ajutor integrat al unei biserici "sau o organizație legată de o biserică sau o convenție sau o asociație de biserici îndeplinește calificările scutite de taxe. Bisericile pot aplica pentru 501 (c) (3) pentru a asigura contribuabililor că donațiile lor sunt deductibile din punct de vedere fiscal.
Ministerele non-profit trebuie să aplice
Ministerele caritabile care nu desfășoară în mod obișnuit servicii de închinare și nu operează în afara organizației unei biserici trebuie să depună la IRS o scutire fiscală federală. Băncile alimentare, adăposturile fără adăpost, bucătăriile de supă și alte ministere care desfășoară opere de caritate ar fi eligibile pentru scutiri de taxe, cu condiția să îndeplinească criteriile IRS pentru organizațiile caritabile.
Organizați la nivel de stat
Bisericile și ministerele trebuie să organizeze la nivel de stat societăți cu scop nelucrativ, corporații, societăți cu răspundere limitată sau trusturi sau să se formeze ca asociație neîncorporată înainte de a aplica statutul de 501 (c) (3). Regulamentele diferă de stat, dar un grup caritabil care solicită un stat nonprofit trebuie să includă în documentul său de organizare dispoziții specifice care precizează scopul său scutit și modul în care activele sale vor fi distribuite în scopuri scutite dacă grupul se dizolvă.
Cerere de scutire fiscală federală
Înainte de a aplica pentru desemnarea 501 (c) (3), ambele biserici și ministere trebuie să aibă o identificare federală a angajatorului, disponibilă online sau prin depunerea formularului SS-4 (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf /fss4.pdf). Aplicarea pentru 501 (c) 3) poate fi făcută online sau prin descărcarea și trimiterea prin poștă Formularul 1023 (http://www.irs.gov/uac/Form-1023,-Application-for-Recognition-of-Exemption- Subsecțiunea 501 (c) (3) a Codului de venituri interne), cererea de recunoaștere a scutirii în conformitate cu secțiunea 501 (c) (3). Un minister trebuie să depună cererea în termen de 27 de luni de la sfârșitul lunii în care a format. Cererea bisericii nu este afectată de cronologie. Grupul aplicant trebuie să plătească taxele de utilizator scutite (http://www.irs.gov/Charities-&-Non-Profits/User-Fee-Program-for-Tax-Exempt-and-Government-Entities-Division) de câteva sute de dolari cu aplicația. Taxa nu este rambursabilă.
Identificați structura organizatorică
Pentru Formularul 1023, Partea a II-a, o organizație non-profit trebuie să identifice structura organizatorică a acesteia ca societate comercială, societate cu răspundere limitată, asociere neîncorporată sau trust. Atașați toate acordurile sau regulamentele de funcționare sau de încredere care guvernează grupul și arată cum sunt selectați ofițerii sau administratorii. În partea a III-a, precizați locația clauzei de scop "caritabilă" a grupului de pagină, articol și paragraf din actul constitutiv sau din acordul de exploatare.
Atașați o narațiune a activităților grupului
Pentru partea IV, atașați sau încărcați o foaie separată cu formularul care oferă o descriere a activităților anterioare, prezente și planificate ale grupului. Grupul poate include și broșuri, buletine de știri sau alte materiale care susțin narațiunea activităților și scopurilor sale caritabile.
Identificați numele și plata ofițerilor și angajaților de top
În partea V a formularului, introduceți numele ofițerilor, directorilor sau administratorilor grupului, împreună cu orice compensație pe care o primește fiecare, dacă este cazul. De asemenea, includeți numele și compensațiile celor cinci salariați cei mai plătiți și cei cinci contractori independenți cei mai plătiți dacă angajații sau contractanții vor primi mai mult de 50.000 de dolari. Atașați o listă care prezintă calificările, orele medii lucrate și sarcinile. Identificați, de asemenea, angajații sau contractorii care au relații de familie sau de afaceri între ele.
Furnizați detalii despre strângerea de fonduri și despre venituri
IRS necesită, de asemenea, informații specifice privind strângerea de fonduri, tipurile de contribuții, afilierea și tipurile de activități implicate în atragerea de fonduri. Oferiți, de asemenea, detalii despre orice distribuție de bunuri, servicii sau fonduri persoanelor sau grupurilor care fac parte din activitatea caritabilă a organizației. Includeți o declarație privind veniturile și cheltuielile pentru exercițiul fiscal curent și până la trei exerciții fiscale anterioare, dacă grupul a existat atât timp.
