Contabilitatea de afaceri și impozitele pot fi complicate, dar gândirea despre modul în care cele două relații îl simplifică. Deși este evident că datoria de impozit pe profit plătită trebuie să fie contabilizată ca o cheltuială pentru afaceri, nu este atât de evidentă cum să tratezi o datorie negativă asupra impozitului pe profit în contabilitate sau când această datorie negativă ar putea intra în joc.
Context - Răspundere fiscală negativă
O afacere poate ajunge la un impozit negativ asupra impozitului pe profit pentru un anumit an fiscal, datorită situației sale specifice. Afacerea poate avea venituri foarte mici sau a înregistrat pierderi pentru anul fiscal, ceea ce înseamnă că nu are o datorie fiscală în acel an. În plus, întreprinderea ar fi putut profita de creditele fiscale rambursabile disponibile, ducând la o datorie fiscală negativă. De asemenea, poate rezulta o datorie negativă de la sfârșitul anului, în cazul în care întreprinderea a plătit excedent taxele estimate pe tot parcursul anului. Fiecare situație este diferită.
Cheltuieli de plată restituite în plus
O afacere primește o restituire a impozitului atunci când plătește peste impozitul pe venit estimat pe parcursul întregului an. Formularele fiscale oferă opțiunea de a lua banii ca o rambursare sau de a le aplica taxelor din anul următor. În cazul în care proprietarul afacerii alege să efectueze o rambursare, se efectuează o intrare debitoare a conturilor de încasat pentru restituirea datorată și se face o intrare de credit în contul de cheltuieli utilizat pentru cheltuielile fiscale. Înregistrarea creditului scade valoarea contului de cheltuieli. Când se primește restituirea, se face o intrare de debit în contul de numerar, cu un credit înscris în conturi de primit, scăzând valoarea sa.
Plătit în plus aplicat în anul următor
Contabilitatea este similară în cazul în care plata excedentară a impozitelor pe venit se aplică în următorul an fiscal. O intrare de debit se efectuează în contul de răspundere a plății impozitului pe profit, scăzând valoarea acestuia. În contul de cheltuieli pentru impozitul pe venit se efectuează o înregistrare corespunzătoare a creditului, scăzând suma cheltuielilor pentru anul în curs.
Introducerea Răspunderii Negative
Dacă o afacere este suficient de norocoasă pentru a avea o datorie fiscală negativă din cauza creditelor fiscale, intrările variază în funcție de modul în care proprietarul dorește să raporteze acest lucru. Dacă dorește să utilizeze datoria negativă pentru a compensa eventualele datorii fiscale în următoarea perioadă contabilă, el poate efectua o intrare de debit în numerar pentru restituirea primită și o intrare de credit în contul de cheltuieli pentru impozitul pe venit, scăzând contul de cheltuieli. Pentru amânarea sumei pe mai multe perioade contabile, se face o intrare de debit pentru restituirea primită în numerar și se face o intrare de credit într-un cont de plătit pentru a reflecta suma împărțită a impozitelor. În fiecare perioadă, se efectuează o debitare a contului plătibil și un credit înscris în contul de cheltuieli pentru impozitul pe venit.
Răspundere negativă ca venituri
Dacă proprietarul dorește să raporteze venitul negativ sau creditele fiscale ca venituri, ar trebui să efectueze înregistrarea de debit în numerar sau conturi de încasat pentru valoarea restituirii și să contabilizeze un cont de venit adecvat pentru a mări suma veniturilor.
