Un document de lucru privind consolidarea este un document contabil folosit pentru a arăta cum o afacere își consolidează activele după ce achiziționează o altă afacere, de obicei mai mică. Documentul de lucru privind consolidarea în trei părți prezintă rezumatul a trei situații financiare diferite, esențiale pentru o achiziție: situația veniturilor, situația rezultatului reportat și bilanțul contabil. Crearea unui document de lucru consolidat reprezintă primul pas în crearea unui nou sistem de păstrare a evidenței financiare. Cele două companii au ținut înregistrări separate chiar și imediat după achiziție, dar acum trebuie să se unească împreună ca o singură companie și să păstreze un set de înregistrări financiare. Documentul de lucru de consolidare în trei părți este primul dintre aceste înregistrări financiare care urmează a fi create.
Împărțiți o foaie de lucru în trei secțiuni orizontale egale. Desemnați partea de sus a documentului pentru situația consolidată a veniturilor, partea intermediară pentru o situație consolidată a rezultatului reportat și secțiunea de bază pentru bilanțul consolidat. Lucrarea va curge pe pagină, de la stânga la dreapta.
Utilizați informațiile cele mai recente din fișele de venit pe care companiile le au la dispoziție, furnizate de departamentele lor contabile sau de raportul anual al investitorilor dacă acestea sunt companii publice.
Creați o declarație de venit pentru cele două companii ca și cum ar fi fost una. Combinați datele privind conturile de încasat, veniturile și cheltuielile de la fiecare companie pentru a avea o valoare pentru fiecare termen. Scrieți acești termeni în contul de profit și pierdere al foii de lucru. Utilizați aceste valori pentru a vă deplasa în jos pe foaie, completând valorile necesare pentru termenii declarației cu venituri reținute și termenii bilanțului, cum ar fi rezultatul reportat, activele și costul bunurilor vândute.
Efectuați eliminarea intrărilor pe foaia de lucru dacă mărfurile și numerarul au fost schimbate între aceste două companii după achiziție, dar înainte de consolidarea foii de lucru - de exemplu, dacă Compania A a achiziționat 10 dolari de materiale de la Compania B. În foaia de lucru consolidată, ținte de evidență, dar va apărea și o intrare eliminatoare care va arăta un flux de numerar de 10 $ de la Compania B la Compania A pentru a păstra chiar cărțile. În cazul în care eliminarea intrărilor nu este făcută, va apărea ca și cum societatea realizează profit atunci când este pur și simplu de a muta resursele în jurul companiei.
