Situațiile financiare oferă creditorilor o privire cuprinzătoare asupra sănătății financiare a unei afaceri. Detaliile cum ar fi veniturile, datoriile existente, cheltuielile, salariile, profitul și fluxul de numerar sunt toate factorii în profilul financiar global al afacerii. Creditorii folosesc situațiile financiare pentru a determina dacă afacerea reprezintă un risc de credit solid, precum și capacitatea sa de a rambursa datoria conform convenției.
Raportul curent
Pur și simplu, raportul actual este activul curent al activelor împărțit la pasivele actuale ale întreprinderii. Curentul este definit ca următoarele 12 luni. Activele includ numerar, creanțe, inventar și cheltuieli anticipate, în timp ce pasivele includ conturi de plătit, carduri de credit și cheltuieli cumulate. Un raport de curent mai mare de 1,2 este în general acceptat ca un raport bun. Creditorii utilizează acest raport pentru a determina capacitatea unei întreprinderi de a-și rambursa datoria în cursul anului următor.
Datorii la capitaluri proprii
Creditorii utilizează raportul datorii-capitaluri proprii pentru a determina proporția relativă a capitalurilor proprii și a datoriilor utilizate pentru a finanța activele societății. Acest raport oferă creditorilor o înțelegere a modului în care întreprinderea utilizează datoria și capacitatea acesteia de a rambursa datorii suplimentare. Formula pentru determinarea datoriilor față de capitaluri proprii este totalul datoriilor comerciale împărțite la capitalul social al acționarilor. Modul în care creditorii evaluează raportul dintre datorie și capital propriu variază în funcție de tipul de activitate sau de industrie.
Sursa de rambursare a împrumutului
Creditorii analizează situațiile financiare ale companiilor pentru a determina modul în care o afacere va rambursa un împrumut sau o datorie suplimentară, fluxul de numerar fiind considerat principala sursă de rambursare a datoriilor. Deoarece fluxul de numerar existent poate să nu fie suficient pentru a acoperi datoriile suplimentare, creditorii caută tendințe de creștere, cheltuieli unice care au afectat fluxul de numerar, eliminarea datoriei, cheltuielile discreționare și obligațiile care expiră pentru a estima fluxul de numerar viitoare.
Sursă secundară de rambursare a împrumutului
Deși fluxul de numerar este de obicei considerat o sursă primară de rambursare a împrumutului, este posibil ca acesta să nu fie suficient pentru a acoperi cheltuielile de funcționare și rambursarea datoriilor suplimentare. Estimarea fluxului de numerar poate fi, de asemenea, dificilă pentru întreprinderile nou înființate sau pentru extinderea afacerilor. Creditorii utilizează situațiile financiare pentru a determina sursele secundare de rambursare a împrumutului, denumite și garanții, cum ar fi imobilele, echipamentele, creanțele sau inventarul proprietate deținută de întreprinderi. În cazul în care o afacere nu este în măsură să își ramburseze datoria, creditorul ar putea să lichideze aceste elemente pentru a satisface datoria.
