Companiile care utilizează metoda contabilității de angajamente tipice pregătesc în mod tipic o situație a fluxurilor de numerar în fiecare lună pentru a afla când se pot aștepta la intrarea în numerar a companiei. Oficial numit declarația de fluxuri de trezorerie, departamentul contabil poate alege între două metode de pregătire pentru situația fluxurilor de numerar - directă și indirectă. Fiecare metodă abordează raportarea fluxurilor de trezorerie dintr-o perspectivă diferită, deși rezultă fiecare același număr final pentru perioada contabilă.
Metoda directă
Metoda directă a situației fluxurilor de trezorerie identifică sursele și utilizările în numerar ale unei companii, împărțite în trei secțiuni care conțin încasări de numerar și plăți în numerar. Aceste secțiuni includ activități de operare, investiții și finanțare. Activitățile de operare includ încasările și plățile din operațiunile obișnuite, în timp ce activitățile de investiții includ cumpărarea sau vânzarea de active și investiții pe termen lung. Activitățile de finanțare se referă la împrumutul de bani și la efectuarea plăților către creditori și investitori.
Declarație indirectă
Metoda declarației indirecte privind fluxul de numerar nu include atât de multe informații ca metoda directă. Companiile întocmesc situația indirectă, începând cu venitul net, raportat într-o altă situație financiară lunară - situația veniturilor și cheltuielilor. Contabilii efectuează apoi ajustări ale acestei cifre pentru toate elementele noncash. În esență, metoda de pregătire indirectă are o situație de venituri pe bază de angajamente și o transformă într-o declarație de venituri pe bază de numerar.
Companii publice
Ambele metode de elaborare a situațiilor fluxurilor de numerar sunt permise în baza standardelor de contabilitate de bază, dar Consiliul de Standarde de Contabilitate Financiară preferă situația fluxurilor de trezorerie a metodelor directe pentru societățile publice care vând acțiuni. FASB preferă această metodă deoarece părțile interesate din afaceri găsesc că declarația este mai ușor de citit decât declarația indirectă privind fluxul de numerar. Dar companiile preferă metoda indirectă, deoarece este mai ușor de pregătit deoarece informațiile financiare sunt deja la îndemână.
Prezentarea companiei
Companiile pot include informații cu privire la situația directă sau indirectă a fluxurilor de numerar. Aceste dezvăluiri pot să detalieze orice activitate de finanțare și investire, deoarece FASB cere adesea aceste admiteri împreună cu fișa financiară privind fluxul de numerar. În conformitate cu standardele contabile, companiile pot să pregătească o declarație secundară prin care să remarce activitățile semnificative pentru părțile interesate. Acest lucru ajută la informarea acționarilor unei companii cu privire la informațiile suplimentare care ar putea să le aplice sau să le afecteze investiția.
