Salarizarea este o cheltuială semnificativă și o sarcină contabilă importantă pentru orice angajator. Suma brută este, în esență, suma totală plătită unui angajat înainte de impozitare și alte deduceri. În mod obișnuit, întreprinderile se bazează pe software sau servicii de contabilitate pentru a calcula salariul brut și apoi procesează cifra pentru a ajunge la salariul net al angajatului. Cu toate acestea, este important să înțelegeți procedura, chiar dacă nu trebuie să efectuați calculele manual. Aceste cunoștințe vă vor ajuta să aflați cum sunt cheltuite banii dvs. de salarizare.
Definiția salariilor brute
Salariile brute sau salariile brute reprezintă suma totală pe care un angajator o datorează unui angajat atunci când salariul se apropie. Remunerația brută poate fi limitată la salariul de bază al unui angajat, care este egal cu salariul anual împărțit la numărul de perioade de plată într-un an. De exemplu, cineva cu un salariu de 52.000 de dolari plătit de două ori pe săptămână ar câștiga o sumă de salariu de bază de 2.000 de dolari la fiecare două săptămâni. Să presupunem că un angajat este plătit 20 USD pe oră în loc de salariu pentru o săptămână de lucru de 40 de ore. Acest salariu brut al angajatului ajunge la 800 de dolari pe săptămână.
Definiția salariilor brute include banii câștigați în plus față de salariile pe oră sau salariul de bază. Gratuirile declarate de un salariat sunt adăugate la salariul brut. Comisioanele și primele sunt incluse în suma brută de plată, precum rambursările, cum ar fi alocațiile pentru mese sau compensarea unui angajat pentru utilizarea vehiculului său personal în scopuri legate de muncă. Un muncitor orar care se angajează în mai mult de 40 de ore într-o singură săptămână trebuie să fie plătit pentru timpul suplimentar cu o rată de cel puțin de 1,5 ori mai mare decât rata orară obișnuită. Plata suplimentară devine parte a salariului total brut.
Unele tipuri de venit pe care o persoană le câștigă nu fac parte din salariul brut. Să presupunem că aveți o afacere și că unii angajați au al doilea loc de muncă. Nu ați include aceste câștiguri în salariul brut. Același lucru este valabil și pentru angajații care au venituri din activități independente sau venituri din dobânzi, dividende și profituri din investiții. Deoarece angajatorii nu datorează aceste sume, sunt excluși din salariul brut.
Calculul salariilor brute
Pentru a procesa salarizarea și pentru a pregăti salariile, angajatorii trebuie să calculeze salariul brut pentru fiecare lucrător. Două situații se aplică în general. Una este găsirea salariului brut pentru un angajat salariat. Calculul începe cu suma salariului de bază pentru angajat. Dacă angajatul obține și comisioane sau un bonus, suma se adaugă la salariul de bază, împreună cu rambursările. Dacă salariatul este considerat "scutit", înseamnă că nu este acoperită de prevederile privind orele suplimentare prevăzute în Legea privind standardele muncii echitabile. Nu este necesar să se calculeze orele suplimentare pentru angajații scutiți, indiferent de numărul de ore lucrate. Să presupunem că un angajat are un salariu de bază de 2.000 de dolari plătit o dată la două săptămâni. În plus, angajatul câștigă comisioane de 500 de dolari și rambursarea pentru cheltuieli de afaceri de 200 de dolari. Ați adăuga aceste sume împreună pentru a găsi salariul brut de 2.700 de dolari.
A doua situație pe care angajatorii o întâlnesc în mod obișnuit este lucrătorul orar. În primul rând, orele lucrate sunt înmulțite cu rata de plată obișnuită. Salariul suplimentar se calculează la 1,5 ori rata normală. Ca și pentru un lucrător salariat, orice sumă suplimentară, cum ar fi sfaturi, comisioane sau bonusuri, se adaugă la plata pe oră. Să presupunem că un angajat orar lucrează 48 de ore într-o săptămână, cu o rată obișnuită de 16 USD pe oră. În primele 40 de ore, ajungem la 640 de dolari. Plata orelor suplimentare este de opt ore de 24 dolari sau 192 dolari. Suma totală ajunge la 832 $ pentru săptămână plus sumele suplimentare pe care le-a câștigat angajatul.
Cheltuieli brute față de salariul net
O definiție alternativă a salariilor brute este aceea că salariul brut este suma pe care un angajat o câștigă înainte de deducerea oricăror deduceri. Salariul net este definit ca suma care rămâne după impozite, asigurări și alte elemente sunt deduse din salariul brut. Cu alte cuvinte, salariul net este suma pe care o primește salariatul pe salariul său. Suma brută de remunerare reprezintă astfel punctul de plecare pentru calculul salariului net. Deduziile pentru impozite includ impozitul pe venit federal, impozitul pe asigurările sociale, impozitul pe veniturile din Medicare și impozitul pe venitul statului. Deducerile neimpozabile pot consta în asigurări de sănătate, viață, dentare și viziune, împreună cu contribuțiile la planurile de pensii, planurile de economii de sănătate și planurile de 401 (k). Este esențial să se calculeze aceste deduceri la momentul potrivit al procesării salarizării, deoarece unele sume sunt supuse impozitelor, dar unele nu sunt.
Calculul salariului net
Pentru a calcula salariul net, un angajator începe, de obicei, prin deducerea oricăror sume din salariul brut care nu sunt supuse nici unei taxe. De exemplu, un angajat primește o rambursare de 200 de kilometri pentru munca pe care și-a folosit-o pentru a face acest lucru calificat drept cheltuială pentru afaceri. Plata bruta este de 2.700 de dolari pentru doua saptamani, inclusiv rambursarea de 200 de dolari. Deducerea rambursării lasă acum 2.500 de salarii brute care sunt impozabile.
Următorul pas este de a calcula impozitul pe asigurările sociale și impozitul pe Medicare. Rata combinată pentru aceste două impozite este de 7,65%. Pentru acest exemplu, 7,65% din cei 2.500 $ ajung la 191,25 $. Pentru angajații care au câștigat peste 128.400 de dolari pe an, angajatorii nu mai deduc din taxa de securitate socială cu 6,2%, deoarece au atins limita legală. Medicare impozit nu are nici o limită sau limită. De asemenea, există o taxă suplimentară Medicare de 0,9%, care se aplică câștigurilor de peste 200.000 $.
Odată ce se calculează impozitele de securitate socială și Medicare, indemnizațiile și alte scutiri sunt deduse din salariul brut. Să presupunem că angajatul a revendicat două indemnizații de reținere pe formularul W-4 pe care la depus la angajator. În 2018, o indemnizație de reținere a fost egală cu 159,62 dolari pentru o perioadă de două săptămâni de plată, astfel încât angajatorul deduce 319,24 dolari din suma brută de plată de 2.500 dolari, lăsând 2.180,76 dolari. Angajatul contribuie de asemenea cu 100 de dolari la 401 (k). Aceasta lasă o sumă supusă impozitului federal de venit de 2 080,76 dolari. Impozitul pe venitul federal pe această sumă în 2018 a fost de 171,34 $ plus 22% din suma de peste 1,631 $ sau o sumă suplimentară de 98,95 $. Impozitul federal total pe venit este egal cu 270,29 $. A scăzut de la 2 080,76 $, aceasta ajungând la 1.810,35 $. Dacă există vreun impozit pe venit, trebuie calculat și dedus.
Pot exista și unele deduceri suplimentare. De exemplu, salariatul poate achiziționa o asigurare sau poate contribui la un plan de economii care nu se califică pentru o deducere fiscală. În acest exemplu, nu au fost incluse taxe de stat sau alte deduceri. În cele din urmă, reintroduceți suma de rambursare de 200 USD și indemnizația de reținere la 319,24 dolari, care a fost dedusă din salariul brut exclusiv în scopul calculării impozitelor pe venit. După calcule, salariul net al angajatului este de 2.329,59 $. Ratele de impozitare și alte cifre utilizate în acest exemplu sunt pentru anul 2018. Pentru a găsi alte cifre din anul curent, verificați publicația Internal Revenue Service Publication 15 (Circulara E); Ghidul fiscal al angajatorului.
Venit anual brut
Venitul anual brut este un termen care este uneori confundat cu salariul brut. Cu toate acestea, acestea sunt două lucruri diferite. Venitul anual brut este totalul tuturor veniturilor pe care un contribuabil le face pentru anul respectiv și include salariul brut plus alte sume, cum ar fi veniturile din investiții. Angajații trebuie să aibă totaluri de salariu brute pentru anul pentru a calcula venitul brut brut, astfel încât să poată pregăti și să depună declarațiile fiscale.
Din acest motiv, IRS cere angajatorilor să furnizeze fiecărui angajat un formular W-2 până la 31 ianuarie după încheierea anului fiscal. Declarația W-2 rezumă salariul brut al angajatului, impozitele reținute și alte sume care au fost deduse.
