Atunci când o afacere câștigă un profit, în mod obișnuit trebuie să plătească atât impozitul pe venit, cât și pe cel federal. Multe companii câștigă venituri în mai multe state. Pentru a determina cât de mult din veniturile unei afaceri este impozabilă în fiecare stat, statul în care își are sediul afacerile utilizează procedurile de alocare și repartizare.
Definirea alocării și a repartizării
Alocarea este un proces pe care un departament de impozitare a statului îl utilizează pentru a atribui un anumit tip de venit impozabil uneia sau mai multor state specifice. Distribuția, pe de altă parte, este un proces pe care un departament de impozitare a statului folosește pentru a împărți anumite tipuri de venituri impozabile între mai multe state pe baza unei formule care ia în considerare salarizarea, vânzările și locația proprietății de afaceri.
Comparaţie
În timp ce repartizarea implică utilizarea formulelor matematice pentru a determina ce proporție de venit este impozabilă în fiecare stat, alocarea atribuie întregul venit unui stat sau îl împarte în mod egal între mai multe state. Un departament de impozitare a statului utilizează alocarea pentru a aloca venituri din afara activității entității economice anumitor state, dar utilizează repartizarea pentru a distribui veniturile legate de afaceri ale entității afacerilor în statele în care își desfășoară activitatea.
Venituri din afaceri și non-profit
Pentru a determina dacă venitul este supus repartizării sau alocării, statul trebuie să determine mai întâi dacă venitul se califică drept venituri din afaceri sau venituri necomerciale. Venitul non-business include în mod obișnuit venituri din brevete, drepturi de autor și anumite câștiguri de capital, în timp ce veniturile din afaceri includ, de regulă, veniturile aferente comerțului obișnuit al afacerii. Fiecare stat își publică propriile reguli pentru a determina ce tipuri de venit se califică drept venituri de afaceri sau non-profit.
consideraţii
Dacă un departament de impozitare a statului alocă venituri necomerciale unui stat în care afacerea este scutită de impozitare, venitul este impozabil în statul de origine al întreprinderii. Deși departamentele fiscale de stat clasifică în mod obișnuit veniturile pasive ca venituri necomerciale, veniturile pasive pot fi calificate drept venituri din întreprinderi dacă constituie o parte integrantă a comerțului principal al afacerii. De exemplu, dacă funcția principală a unei companii constă în achiziționarea de drepturi de autor pentru profit, veniturile generate de drepturile de autor sunt venituri din afaceri.
