Întreprinderile uneori împrumuta bani sau acordă credite furnizorilor, clienților sau altora prin emiterea de note care specifică termenii împrumutului și data scadenței. Emitentul notei înregistrează împrumutul în contul de creanțe, un activ. Pentru a strânge rapid numerar, emitenții de note au opțiunea de a-și vinde creanțele bancnote către o instituție financiară la o reducere. Reducerea este rezultatul valorii notei la scadență, perioadă de discount și rată de actualizare.
Prezentarea reducerii
În mod tipic, notele de încasat sunt creditele pe termen scurt care au o maturitate mai mică de un an, deși sunt posibile scadențe mai mari. Valoarea unei scadențe la scadență este suma plăților de dobânzi rămase și a sumei principale. Perioada de actualizare se extinde de la data vânzării notei până la scadență. Instituția financiară stabilește rata anuală de actualizare bazată pe valoarea notei, costurile de cumpărare și colectare a împrumutului și o marjă de profit adecvată. De exemplu, să presupunem că o companie eliberează unui furnizor o notă de 50.000 de dolari pentru 90 de zile și plătește o dobândă de 0,9 la sută, anuală, plătibilă la scadență. Dobânda după 90 de zile este (90/365 x.009 x 50.000 $) sau 110.96 $, care, atunci când este adăugată la suma principală, este egală cu o scadență de 50.110,96 $. În cazul în care compania vinde imediat bancnota unei bănci cu o reducere de 10%, aceasta plătește o reducere de (0,10 x 50,110.96 dolari) sau de 5.011.10 USD. Compania primește numerar egal cu valoarea scadenței minus discountul, care este (50.110,96 - 5.011.10 dolari) sau 45.099,86 dolari.
