Dacă organizația dvs. nu este profitabilă, vă recomandăm să depuneți pentru statutul de 501 (c) (3) pentru a vă scuti de impozit. O scutire de acest tip poate contribui în mod semnificativ la ajutarea organizațiilor nonprofit să se întâlnească, deoarece banii câștigați de un non-profit sunt, de obicei, alocate pentru cauza pe care o susțin organizația. Asigurați-vă că respectați în mod corespunzător cerințele 501 (c) (3) este critică, cu toate acestea, pentru a evita orice penalități fiscale sau legale în jos pe linie. Aceste cerințe variază de la cele referitoare la plătirea salariaților sau contractanților, alegerea și compensarea membrilor consiliului de administrație și asigurarea faptului că veți plăti în mod corespunzător taxele în fiecare an.
501 (c) (3) Cerere
Pentru a fi luată în considerare pentru statutul de 501 (c) (3), o organizație trebuie să completeze o cerere 501 (c) (3) cu IRS. Înainte de a începe acest proces, organizația dvs. trebuie să fie recunoscută ca un trust, o asociație sau o corporație. Dacă nu ați depus încă unul dintre acestea, trebuie să faceți acest lucru înainte de a aplica pentru a deveni o organizație 501 (c) (3).
De asemenea, va trebui să includeți în aplicația dvs. o descriere detaliată a activităților pe care le propuneți organizației dumneavoastră. Acest lucru va oferi IRS un sentiment al scopului organizației dvs. nonprofit și de ce ar beneficia de a fi scutit de taxe. În plus, trebuie să specificați un scop scutit de taxe. Acestea sunt prezentate în publicația IRS 557.
Obiectivele scutite de taxe, conform IRS, includ acele organizații clasificate ca fiind de caritate, religie, educație, știință, literatură, siguranță publică, sport amator și prevenirea cruzimii copiilor sau animalelor. Ei definesc caritabile pentru a însemna acordarea de ajutor celor săraci, în dificultate sau defavorizați. Dezvoltarea religiei sau a educației, eliminarea prejudecăților sau a discriminării sau apărarea drepturilor civile sunt considerate scopuri scutite de taxe viabile. Revizuirea unei liste de organizații nonprofit 501 (c) (3) vă poate ajuta să stabiliți dacă dvs. ar putea fi considerat acceptabil.
Cererea care urmează să fie clasificată ca o paragraf 501 (c) (3) necesită completarea unui număr de formulare. Este posibil să includeți informațiile dvs. de împuternicire dacă vă așteptați ca organizația dvs. să fie reprezentată de un profesionist pentru consiliere juridică în viitor. Furnizând aceste detalii, autorizați avocatul dvs. să vorbească în numele dvs. cu IRS cu privire la statutul dvs. de solicitare și scutire de taxe.
Când trimiteți cererea 501 (c) (3), vi se va solicita să furnizați o taxă de utilizator. În funcție de tipul de organizație pe care o aveți, aceasta va costa oriunde între 275 și 600 de dolari. Asigurarea că această sumă este plătită și că cererea dvs. este completă este foarte importantă pentru a facilita o revizuire și aprobare rapidă a aplicațiilor. Nu uitați să includeți numărul dvs. de identificare al angajatorului dacă aveți unul. Dacă nu, ar trebui să aplicați pentru unul înainte de a vă depune documentele către IRS. Dacă omiteți anumite informații în aplicația dvs., IRS vă va returna pentru editare, mai degrabă decât doar respingerea automată a acesteia.
Împreună cu cererea dvs., va trebui să trimiteți copii exacte ale documentelor de organizare ale grupului dvs. Dacă grupul dvs. este o corporație, de exemplu, acestea ar putea fi articolele dvs. de constituire. Dacă organizația dvs. nu a existat timp de cel puțin trei ani fiscali, va trebui să furnizați informațiile financiare din anul curent și un buget propus pentru următorii doi ani, inclusiv toate veniturile și cheltuielile.
În cele din urmă, există locații specifice cărora trebuie să vi le depuneți cererea, în funcție de modul în care veți fi livrate. E-mailurile rapide și alte servicii trebuie trimise la o altă adresă de livrare decât e-mailul standard din S.U.A., deci asigurați-vă că vă referiți la site-ul Web IRS pentru adresa corectă înainte de a trimite cererea.
În cazul în care cererea dvs. este aprobată, veți primi o scrisoare de decizie de la IRS care vă conturează permisiunile ca organizație 501 (c) (3). În general, scrisoarea este, de obicei, efectivă la data formării organizației, cu condiția ca cererea să fie depusă în termen de 27 de luni de la înființarea acesteia.
Dacă cererea dumneavoastră de a deveni o organizație 501 (c) (3) este respinsă, IRS prezintă o procedură de apel. Puteți să depuneți o declarație care să explice pe deplin motivele care au stat la baza contestației dvs. în termen de 30 de zile de la primirea scrisorii dvs. de determinare. În declarație, trebuie să indicați în mod specific dacă doriți să luați în considerare avocatul. În acest stadiu, puteți solicita și reprezentarea de către un mandatar sau director principal al organizației sau de către un avocat, contabil autorizat sau altă persoană de încredere.
501 (c) (3) Reguli
Pentru a fi considerat de IRS scutit de impozitare, organizația dvs. trebuie să fie exploatată exclusiv în scopurile descrise în secțiunea 501 (c) (3) din Codul de venituri interne. În nici un moment nu este permis ca câștigurile grupului dvs. să fie acordate unui acționar sau unei persoane fizice. IRS prevede, de asemenea, că organizațiile de acest tip nu se pot concentra în primul rând pe lobby-uri sau pe încercarea de a influența candidații politici.
În general, o organizație 501 (c) (3) este amenajată pentru un scop caritabil. Nu poate fi aranjat într-un efort de a beneficia de interese private sau de a câștiga un profit. În cazul în care IRS stabilește că organizația a încălcat aceste reguli, pot fi percepute diverse impozite și penalități asupra veniturilor organizației.
La depunerea taxelor, aproape toate cele 501 (c) (3) organizații sunt obligate să depună un formular numit Formularul anual de organizare scutită. Acest lucru nu se aplică bisericilor, altor grupuri religioase sau anumitor instituții de stat. Monitorizarea atentă este esențială pentru a se asigura că aceste depuneri sunt cât mai exacte cu putință. Neaplicarea corectă a documentelor și raportarea cheltuielilor și câștigurilor salariale ale organizației ar putea conduce la o inversare a statutului său 501 (c) (3) sau la perceperea unor sancțiuni fiscale. Dacă statutul dvs. scutit de impozitare este vreodată revocat, este posibil să vi se solicite să depuneți o declarație fiscală, cum ar fi cele utilizate pentru corporații, bunuri sau trusturi.
501 (c) (3) Salariile membrilor
Salarizarea pentru organizațiile non-profit este un pic cam o problemă dificilă, în mare parte deoarece există reguli diferite care se aplică acestor organizații decât cele care se aplică companiilor tradiționale cu profit. La nivel de bază, cel mai important lucru pe care îl puteți face pentru a vă asigura că organizația dvs. operează deasupra bordului este să vă familiarizați cu regulile privind salariile și să le urmați exact. În plus, o evidență atentă este esențială, astfel încât să puteți documenta ce fonduri s-au plătit angajaților. Acestea fiind spuse, cei care lucrează pentru non-profit nu pot și ar trebui să fie plătiți. Esența organizației este că, ca entitate, ea nu poate obține un profit, dar cei care o fac să funcționeze nu sunt așteptați să fie voluntari.
În cele mai multe cazuri, ar fi mai bine să plătească lucrătorii în locul angajaților decât subcontractorilor. Indiferent de statutul dvs. nonprofit al organizației dvs., IRS vă cere încă să respectați regulile care dictează dacă un lucrător este un antreprenor sau un angajat. Ei folosesc un test de 20 de puncte pentru a evalua starea reală a unui lucrător, inclusiv întrebări precum dacă persoana primește beneficii asemănătoare angajaților sau dacă organizația are dreptul de a controla modul în care muncitorul își desfășoară activitatea. Dacă decideți să clasificați lucrătorii ca contractori și IRS stabilește mai târziu că trebuie să le etichetați angajații, veți fi responsabili pentru partea angajatorului a oricărei taxe aplicabile salariilor. Consultarea cu un contabil și un profesionist în domeniul fiscal înainte de a lua decizii de acest gen este o idee bună.
În plus, determinarea modului de compensare a angajaților unui agent 501 (c) (3) poate fi o provocare. Organizațiile profitabile au o varietate de opțiuni, inclusiv salariile pe oră, salariile sau baza plus comisionul. Datorită naturii organizațiilor nonprofit, aceasta poate fi privită ca un conflict de interese dacă angajații trebuie compensați cu orice tip de comision sau procentaj al câștigurilor.Nu numai că acest lucru poate ridica semnalele roșii potențiale cu IRS, acest tip de structură de compensare poate tenta să încurajeze un comportament pe care organizația dvs. nu îl va suporta, inclusiv acțiuni necorespunzătoare sau frauduloase.
501 (c) (3) Membrii consiliului
Un consiliu de administrație este o parte esențială a unei organizații non-profit. Membrii acestui consiliu de conducere ajută la luarea deciziilor importante pentru organizație, astfel încât să poată rămâne pe drumul cel bun și să rămână axat pe obiectivul său mai larg. Pozițiile pe un consiliu de administrație 501 (c) (3) sunt de obicei temporare și sunt deseori alese sau sunt în alt mod poziții de voluntariat.
Cel mai bine este dacă membrii consiliului organizației nu sunt, de asemenea, angajați. Acest lucru contribuie la evitarea oricăror conflicte de interese. De asemenea, organizația poate alege să aibă ofițeri aleși sau numiți ca membri ai consiliului de administrație. Orice poziții de acest tip trebuie să fie evidențiate în statutele sau în actul constitutiv al organizației.
Când vine vorba de rambursarea pentru membrii consiliului de administrație, IRS are orientări în vigoare pentru a preveni orice comportament discutabil. Dacă o organizație nonprofit plătește membrii consiliului mai mult de 600 de dolari într-un an calendaristic dat, organizația nonprofit trebuie să elibereze un formular de 1099 acelor persoane pentru includerea în impozitele lor. Multe organizații aleg să nu ramburseze membrii consiliului de administrație, iar cei care servesc în aceste posturi sunt adesea fericiți să facă acest lucru pentru expunere, pentru ai ajuta pe alții sau pentru a obține o experiență suplimentară în domeniu.
Membrii consiliului de administrație sunt permiși, potrivit IRS, să deducă cheltuielile în același mod în care un contractant independent ar putea. Aceste cheltuieli includ kilometrajul sau alte costuri asociate călătoriei.
Poate o donatie non-profit?
Este posibil ca o organizație non-profit să doneze bani altor organizații nonprofit. Cu toate acestea, din moment ce fondurile pe care organizația dvs. le-au donat probabil cu intenția de a-și folosi în continuare scopul, alocarea acestor fonduri unei alte organizații non-profit se poate complica. Cu toate acestea, dacă se respectă anumite reguli, acest tip de donație se află în sfera legii.
Dacă veți dona bani unei alte organizații nonprofit, mai întâi asigurați-vă că nu există conflicte de interese. Nimeni din organizația dvs. sau din cealaltă organizație sau din prietenii, familiile sau întreprinderile lor nu poate beneficia în vreun fel de donație. În al doilea rând, verificați dacă fondurile pe care le donați nu le-au fost acordate organizației dvs. cu restricții. Uneori, donatorii vor furniza fonduri cu avertisment că acestea vor fi folosite într-un mod special. În acest caz, trebuie să le utilizați doar ca fiind îndreptate și nu puteți să donați fondurile respective unei alte organizații.
Este de asemenea o idee bună să cunoașteți planurile financiare și bunăstarea celor 501 (c) (3) la care intenționați să donați. Ar putea reflecta slab asupra organizației dvs. dacă ați acordat o sumă semnificativă unui grup care, se dovedește, se lupta financiar din cauza unei gestionări incorecte sau a unui tratament ilegal de fonduri.
În plus, trebuie să luați în considerare bunăstarea propriei organizații. Înainte de a dona bani unui alt 501 (c) (3), asigurați-vă că nu există nicio modalitate prin care acest lucru ar putea pune în pericol propria dvs. organizație nonprofit. Donarea nu ar trebui să contravină valorilor organizației dvs., deoarece aceasta ar putea avea un impact negativ asupra reputației dvs. sau a personalității publice. În plus, trebuie să verificați că cealaltă organizație nu este în nici un fel în concurență cu organizația dvs. sau cu scopul organizației dvs. La urma urmei, sănătatea și reputația organizației dvs. nonprofit ar trebui să vină mai întâi.
