Primele de asigurare de sănătate pot fi deduse 100% pentru membrii unei Societăți cu Răspundere Limitată. Serviciul Internal Revenue permite deducerea primelor în anumite circumstanțe pentru membrii conducerii, acei membri care sunt implicați activ în operațiunile companiei.
Cine este eligibil
Angajații care desfășoară activități independente pot deduce până la 100% din primele plătite pentru asigurarea medicală și stomatologică și chiar asigurarea de îngrijire pe termen lung pentru ei înșiși, soți și persoane aflate în întreținere. Deoarece IRS clasifică LLC-urile cu un singur membru ca proprietari unici și LLC-urile cu numeroase membri ca parteneriate, administratorii de membri din cadrul acestor clasificări raportează cotele lor din profiturile companiei ca venituri din activități independente și astfel se califică pentru deducere. Dacă o societate cu răspundere limitată, în loc să accepte clasificarea fiscală implicită IRS, alege să fie impozitată ca societate S, orice membru care deține cel puțin o cotă de 2% din LLC și primește un salariu din partea companiei este de asemenea eligibil să deducă până la 100 procente din primele de asigurări de sănătate.
calificări
Pentru societățile cu răspundere limitată, impozitate ca proprietar unic, planul de sănătate poate fi fie în numele companiei, fie în numele dvs., deoarece IRS nu ia în considerare grupul de persoane cu răspundere limitată unică în calitate de entitate separată. Într-o societate cu răspundere limitată, tratată ca un parteneriat, planurile de asigurare a sănătății trebuie considerate ca fiind stabilite în cadrul afacerii, dar membrii pot fie să plătească singuri primele, fie LLC plătește primele și raportează sumele de pe Schema K-1 a unui parteneriat ca venit garantat. Dar dacă planul de asigurare se află sub numele membrilor și aceștia plătesc singuri primele, LLC trebuie să ramburseze membrii și să raporteze suma ca venit garantat sau planul nu este considerat a fi stabilit în cadrul SRL. Calificările pentru o societate cu răspundere limitată impozitată ca societate S sunt aceleași ca și cele pentru o persoană impozitată ca parteneriat, cu excepția faptului că sumele plătite sau rambursate de LLC sunt raportate pe formularele individuale W-2 ca parte a venitului brut.
Deducție deasupra liniei
Prima de asigurare de sănătate este o deducere "deasupra liniei", adică este inclusă ca parte a calculului venitului brut ajustat la formularul dvs. 1040. Prin urmare, nu este necesar să includeți suma pentru deducerea.
limite
Suma deducerii nu poate depăși cota dvs. din profitul net al SRL. De asemenea, nu puteți lua deducția pentru nici o lună în care ați fost eligibilă pentru acoperire în baza unui plan de sănătate subvenționat de către angajator, inclusiv a unui plan care aparține soțului dvs.
Impactul asupra impozitului pe cont propriu
În mod normal, deducerea de sănătate se aplică numai reducerii veniturilor obținute care fac obiectul impozitului pe venit și nu reduce cuantumul veniturilor supuse impozitului pe cont propriu. Dar Legea privind locurile de muncă pentru întreprinderi mici, adoptată de Congres și semnată de președintele Obama în septembrie 2010, deduce primele de sănătate atunci când se calculează veniturile din activități independente decât venitul brut ajustat, reducând și impozitul SE. Acordarea primei de sănătate a facturii privind locurile de muncă afectează numai declarațiile fiscale care acoperă anul 2010.
