Gestionarea fluxului de numerar reprezintă o abilitate esențială pentru succesul afacerii. Întreprinderile care nu dispun de suficienți bani se află în imposibilitatea de a-și plăti facturile. Întreprinderile cu numerar în exces pierd oportunitatea de a genera o rentabilitate a acestor fonduri. Mulți investitori și creditori analizează capitalul circulant al companiilor pentru a determina cât de bine își gestionează compania fluxul de numerar. Capitalul de rulment analizează activele curente și datoriile curente ale întreprinderii. Companiile clasifică dobânda acumulată ca un activ curent sau o datorie curentă în funcție de tranzacția specifică.
Capitalul de lucru
Capitalul de lucru măsoară lichiditatea afacerii. Compania măsoară capitalul de lucru prin scăderea activelor curente din pasivele curente. Capitalul de lucru reprezintă valoarea rămasă după îndeplinirea tuturor obligațiilor curente. Pe măsură ce crește capitalul de lucru al companiei, lichiditatea companiei crește și ea. Raportul actual convertește capitalul circulant într-un raport prin împărțirea datoriilor curente cu activele circulante.
Dobânda acumulată
Companiile achiziționează un interes acumulat în două moduri diferite. Într-un fel, compania împrumută bani de la o altă entitate. Compania plătește dobândă din bani până la rambursarea integrală a sumei. Între plățile de dobânzi, compania acumulează cheltuieli cu dobânzile. Într-un alt mod, compania împrumută bani unei alte entități. Compania primește dobânzi pe bani până când primește întreaga sumă din partea împrumutatului. Între plățile de dobânzi, compania acumulează venituri din dobânzi.
Răspunderea curentă
Datoriile curente se referă la banii datorați altor persoane pe care compania le va plăti în decurs de un an. Compania se așteaptă să plătească cheltuielile aferente dobânzilor acumulate, deci reprezintă o datorie curentă față de companie. Dat fiind că societatea datorează mai mult cheltuieli cu dobânzile acumulate, capitalul său circulant și rata actuală scad. Întrucât societatea plătește cheltuielile aferente dobânzilor acumulate, iar suma pe care o datorează scade, capitalul său circulant și rata actuală cresc.
Active curente
Activele curente se referă la banii datorați societății de la alte persoane pe care se așteaptă să le primească în decurs de un an. Compania se așteaptă să primească veniturile din dobânzi acumulate, deci reprezintă un activ curent pentru companie. Odată cu creșterea valorii veniturilor din dobânzi acumulate, creșterea capitalului său circulant și a raportului actual.
