Auditul este o analiză și o examinare obiectivă a unui aspect al operațiunilor unei companii pentru a confirma măsura în care organizația respectă standardele așteptate. Auditurile pot avea scopuri diferite. Un audit financiar analizează înregistrările financiare ale unei companii pentru a vă asigura că acestea sunt corecte. Un audit de conformitate este conceput pentru a se asigura că societatea respectă reglementările sau legile aplicabile. În cele mai multe cazuri, un audit constă în mai mulți pași sau faze care sunt concepute pentru a asigura cele mai exacte, obiective și fiabile rezultate. Procesul pentru un audit specific va depinde de tipul de audit efectuat, precum și de setul de standarde care guvernează activitatea auditorului.
Notificare
Auditul începe cu emiterea unei notificări către societatea sau organizația care face obiectul auditului. Scrisoarea de notificare va specifica, în general, scopul auditului, când va fi efectuat, precum și data și ora unei întâlniri inițiale pe care auditorii ar dori să o programeze cu liderii companiei.
Notificarea va cuprinde și documentele pe care auditorul dorește să le examineze. Pentru o corporație, aceasta poate include articole de constituire, minutele înregistrate ale oricăror întâlniri de bord, o diagramă organizatorică, corespondență, înregistrări de vânzări și multe altele.
Procesul de planificare
După trimiterea notificării, auditorul va lua ceva timp pentru a planifica auditul. Acest lucru se face înainte de a se întâlni cu conducerea organizațională pentru a realiza strategia adecvată pentru acea întâlnire și lucrările pe teren care urmează. De asemenea, auditorii trebuie să identifice domeniile cheie de anchetă și de îngrijorare și informațiile specifice pe care doresc să le examineze pentru a analiza aceste domenii. Aceasta oferă, de asemenea, companiei timp pentru a strânge documentele solicitate.
Inițierea inițială
Etapa de planificare conduce de obicei la o întâlnire inițială între conducerea companiei și auditorii. Personalul administrativ poate fi, de asemenea, prezent. Scopul întâlnirii este de a oferi auditorilor posibilitatea de a explica procesul, precum și de a oferi organizației șansa de a-și exprima preocupările practice, strategice sau de planificare pe care le pot avea.
Munca de teren
Lucrul în teren este prima etapă activă de audit. Un plan mai detaliat este întocmit de obicei, astfel încât prezența auditorului să nu fie prea perturbatoare pentru afaceri. Interviurile cu angajații cheie pot avea loc pentru a investiga procedurile și practicile de afaceri. De asemenea, auditorii pot efectua verificări prin eșantionare a documentelor, pentru a se asigura că practicile de creare și păstrare a documentelor ale companiei sunt sigure.
Lucrul pe teren poate fi realizat de câțiva auditori sau de o echipă mai mare, în funcție de mărimea și scopul auditului.
Comunicare
În timp ce munca pe teren este efectuată de echipa de audit la fața locului la sediul companiei, echipa ar trebui să fie în contact regulat cu auditorul corporativ pentru a clarifica procedurile și pentru a asigura accesul adecvat la documentele necesare.
Proiect de audit
Atunci când echipa de audit completează activitatea pe teren și revizuirea documentelor, auditorii pregătesc un raport de raport de audit. Prezentul document detaliază scopul auditului, procedurile utilizate de auditori, documentele revizuite și constatările auditului. De asemenea, va include probabil o listă preliminară de probleme nerezolvate. Proiectul de raport este distribuit în cadrul echipei pentru revizuire și revizuiri sugerate.
Răspunsul managementului
După ce echipa de audit efectuează ultimele revizuiri ale raportului de audit, documentul final este dat managementului pentru examinarea și răspunsul acestuia. Documentul de audit solicită, de obicei, conducerii să răspundă fiecărei constatări și concluzii ale auditului, afirmând dacă este de acord sau dezacord cu problemele citate, planul de corectare a oricăror probleme sau deficiențe observate și data așteptată prin care toate problemele vor fi abordate.
Ieșiți din întâlnire
În urma răspunsului la conducere, care poate fi atașat în mod oficial de raportul final de audit, poate fi programată o ședință oficială de ieșire împreună cu compania audiată pentru a închide eventualele termene libere existente sau pentru a răspunde la întrebări, pentru a discuta răspunsul managementului și a aborda scopul auditului.
Distribuirea raportului de audit
Raportul de audit finalizat este distribuit tuturor părților interesate necesare, inclusiv în interiorul și în afara zonei auditate, dacă este cazul.
Parere
În cele din urmă, compania auditată implementează modificările recomandate în raportul de audit, apoi auditorii revizuiesc și testează cât de bine aceste modificări rezolvă problemele sau problemele identificate. Feedback-ul dintre companie și auditori continuă până când toate problemele sunt rezolvate și începe următorul ciclu de audit.
