Termenul "trezorerie" apare frecvent în literatura contabilă. Deși definiția de bază a acestui termen se dovedește relativ simplă, sensul real al cuvântului depinde complet de context. Trezoreria, ca concept abstract, diferă de natura unui departament de trezorerie, care la rândul său diferă de Departamentul de Trezorerie al SUA. Trezoreria apare și în legătură cu valori mobiliare, cum ar fi obligațiuni și acțiuni.
Definiția de bază
Cuvântul trezorerie a apărut pentru prima dată la sfârșitul secolului al XIII-lea. Cuvântul "trezorerie" derivă din "tresoria" franceză, care înseamnă literalmente "cameră pentru comori". În definiția sa cea mai de bază, o trezorerie constituie un loc pentru a stoca averea sau un depozit pentru colectarea și dispersarea fondurilor. Se poate referi și la fondurile păstrate într-un astfel de depozitar. În contabilitate, o referire la "trezorerie" fără context ulterior poate pur și simplu să denumească un loc în care o companie, o organizație, un guvern sau o altă entitate își stochează capitalul.
Departamentul Trezoreriei
Un departament de trezorerie face parte dintr-o organizație de afaceri sau altă organizație responsabilă de monitorizarea și întreținerea întregului capital sau a trezoreriei organizației - deținătoarele de corzi, ca să spunem așa. Departamentul de Trezorerie creează fluxul de numerar proiectat, asigură faptul că o companie deține suficient capital pentru a continua să funcționeze la niveluri optime și monitorizează toate deciziile privind cheltuielile de capital. Departamentele Trezoreriei trebuie să echilibreze nevoile unei companii cu nevoile investitorilor și ale deținătorilor de datorii. Contabilii lucrează direct cu departamentul de trezorerie al unei companii în probleme financiare.
Departamentul de Trezorerie al SUA
Departamentul Trezoreriei este o ramură a guvernului Statelor Unite. Se autodepune ca administrator al economiei și sistemelor financiare ale Statelor Unite, Departamentul Trezoreriei îl sfătuiește pe președinte pe probleme financiare, dezvoltă metode de guvernanță pentru sistemele financiare și încurajează o creștere durabilă. Contabilii guvernamentali colaborează cu Departamentul Trezoreriei și, adesea, pentru departamentele de importanță economică națională. Departamentul Trezoreriei vinde obligațiuni și note disponibile pentru cumpărare ca valori mobiliare. Aceste obligațiuni și note afectează activitatea investitorilor și contabililor guvernamentali.
Stoc de trezorerie
Termenul "stoc de trezorerie" apare în contabilitate care se referă la structura capitalului și la contabilitatea societăților cotate la bursă. Fondul de trezorerie reprezintă toate stocurile pe care compania le cumpără înapoi de la investitori. Există diverse motive pentru reluarea stocului, printre care reducerea numărului de acțiuni restante, împiedicarea preluării prin cumpărarea acțiunilor, renunțarea la acțiuni către public la prețuri mai mici sau pur și simplu păstrarea unei măsuri de proprietate în cadrul firmei. Contabilii care lucrează pentru societățile cotate la bursă trebuie să lucreze cu acțiuni de trezorerie atunci când țin contabilitatea companiei.
