Controalele interne sunt politicile și procedurile pe care le pune o afacere pentru a-și proteja activele, pentru a-și asigura corectitudinea datelor contabile, pentru a maximiza eficiența funcționării și pentru a promova o atmosferă de conformitate între angajații săi. Există trei tipuri principale de controale interne: detectiv, preventiv și corectiv.
Detectoare de control intern
Detectoarele interne ale detectivului sunt concepute pentru a găsi erori după ce au apărut. Ele servesc ca parte a unui sistem de controale și balanțe și pentru a determina cât de eficiente sunt politicile. Printre exemple se numără numărarea surpriză a numerarului, inventarierea, revizuirea și aprobarea activității contabile, auditurile interne, evaluările inter pares și aplicarea descrierilor postului și a așteptărilor. Detectoarele interne de control contribuie, de asemenea, la protejarea activelor. De exemplu, dacă un casier nu știe când va fi numărate sertarul de numerar, este mai probabil să fie cinstit.
Controale interne preventive
Sunt puse în aplicare controale interne preventive pentru a evita să se întâmple erori și nereguli. Deși controalele detective apar de obicei neregulat, controalele preventive apar în mod obișnuit în mod regulat. Acestea variază de la blocarea clădirii înainte de a părăsi introducerea unei parole înainte de a încheia o tranzacție. Alte controale preventive includ testarea acurateței cleriale, susținerea datelor computerizate, testarea de droguri a angajaților, programele de selecție și formare a angajaților, segregarea sarcinilor, vacanțele forțate, obținerea aprobării înainte de procesarea unei tranzacții și controlul fizic asupra bunurilor, de exemplu).
Controale interne de control
După cum sugerează și numele, se instalează controale interne corective pentru a corecta eventualele erori identificate de controalele interne ale detectivului. Atunci când se înregistrează o eroare, angajații trebuie să urmeze orice proceduri aplicate pentru a corecta eroarea, cum ar fi raportarea problemei unui supraveghetor. Programele de formare și disciplina progresivă pentru erori sunt alte exemple de controale interne corective.
limitări
Este important să rețineți că controalele interne, deși eficiente, nu reprezintă o garanție că obiectivele unei companii vor fi îndeplinite. Erorile umane și erorile de calcul nu sunt contabilizate de controalele interne. În plus, controalele interne presupun că angajații sunt cinstiți și că nu vor ignora orientările sau nu vor modifica datele pentru a se putea beneficia de ele însele.
