Câteva principii generale pot conduce la punerea în aplicare a controalelor interne de către un magazin alimentar pentru a oferi o asigurare rezonabilă privind păstrarea bunurilor și fiabilitatea înregistrărilor contabile. Acestea includ stabilirea responsabilității; separarea atribuțiilor; controalele fizice, mecanice și electronice; și verificarea internă independentă. Indiferent de controlul intern pe care un magazin alege să îl utilizeze, controalele ar trebui să funcționeze într-un cadru general de informare și comunicare, monitorizare, evaluare a riscurilor și un mediu de control în care managerii influențează și încurajează integritatea.
Controale preventive
Controalele interne pot fi clasificate în funcție de scopul și funcția lor. Controalele preventive, cum ar fi solicitarea a două semnături la cecuri de peste 1.000 de dolari, pot contribui la evitarea producerii de erori și nereguli. Magazinele alimentare ar putea pune în aplicare protocoale de prevenire a pierderilor, cum ar fi obligarea participării angajaților la seminarii privind comportamentul etic la locul de muncă.
Detectivi de control
Un alt tip de control intern, controalele detective avertizează întreprinderile când apar nereguli. Un exemplu evident este detectorul de metale din aeroport. În funcție de tipul de magazin alimentar, unele magazine pot fi destul de mari și pot purta o gamă largă de mărfuri pentru a garanta utilizarea sistemelor de detectare.
Instrumente de corecție
Măsurile de control corective urmăresc să soluționeze în mod punitiv și cu ușurință cazurile de nereguli, fie că sunt sub formă de cursuri de gestionare a furiei, fie că eliberează infractorul dintr-o poziție. În acest din urmă caz, controlul corectiv poate servi și ca control preventiv pentru ceilalți angajați.
Controale generale
Întreprinderile cu amănuntul mari sau mici pot avea stocate mari cantități de informații contabile sensibile în sistemele lor informatice; acest lucru ar trebui să facă obiectul controalelor de procesare a informațiilor. Acest lucru ar putea implica revizuirea unor porțiuni semnificative ale întregului sistem sau a întregului sistem, de la copierea de rezervă a fișierelor și eliminarea software-ului în instalarea software-ului antivirus.
Controlul aplicațiilor
În anumite pachete de aplicații software sunt controale care interzic anumite acțiuni. De exemplu, în pachetele de contabilitate cum ar fi QuickBooks sau Peachtree, utilizatorii nu au voie să facă înregistrări în jurnal unde debitele și creditele nu sunt egale.
