Dacă analizați rapoartele privind lichiditățile multor organizații, veți vedea că unele dintre ele au cheltuieli semnificative de numerar. Companiile care fac investiții substanțiale în inițiative pe termen lung pot solicita finanțare prin intermediul piețelor financiare, în special dacă banii din coffers-ul corporațiilor se epuizează rapid. Firmele care caută bani pot ajunge și la finanțatori externi, cum ar fi acționarii și creditorii.
Definiție
Cheltuielile cu bani sunt banii pe care o companie le plătește pentru cheltuielile de funcționare. Se mai numește și o plată sau ieșire în numerar. Afacerea poate cheltui bani pe diverse taxe, care variază de la costuri materiale la cheltuieli de vânzare, cheltuieli generale și administrative. Acestea includ chiria, bunuri de birou, litigii, salarii, asigurări și utilități. Contabilii înregistrează ieșirile de numerar într-o situație a fluxurilor de trezorerie, denumită și un raport de lichiditate sau o situație a fluxurilor de trezorerie. În ceea ce privește cheltuielile corporatiste, cheltuielile cu numerarul sunt integrate într-o situație a veniturilor, cunoscută și ca o situație a profitului și pierderii.
Intrările de numerar
Pentru a avea o imagine mai largă a cheltuielilor de numerar ale unei companii și importanța acestora în gestionarea lichidităților, ar putea fi util să vedeți cealaltă parte a monedei de lichiditate - adică să înțelegeți fluxurile de numerar ale firmei. De asemenea, cunoscut sub numele de chitanță de numerar sau remitere, un flux de numerar se referă la banii pe care o companie le primesc de la parteneri de afaceri, cum ar fi clienții, precum și vânzătorii și furnizorii de servicii - în cazul reducerilor, rambursărilor sau reducerilor. Transferurile de numerar se pot referi, de asemenea, la încasările și la încasările din emisiunea de acțiuni.
Extrasul de cont
Contabilii companiei raportează cheltuielile de numerar și intrările într-un raport de lichiditate. Această declarație are trei secțiuni specifice pe care contabilii o raportează după cum urmează: fluxurile de trezorerie din activitățile de exploatare, fluxurile de numerar din activitățile de investiții și fluxurile de trezorerie din activitățile de finanțare. Pentru a pregăti o situație a fluxurilor de trezorerie, contabilii încep cu soldul de numerar la început al unei companii, adaugă toate intrările, scot toate ieșirile din acesta și apoi calculează bilanțul de numerar final al firmei. Fluxurile de numerar investite se referă la vânzări și achiziții de active pe termen lung, cum ar fi echipamente și bunuri imobile. Finanțarea fluxurilor de numerar se referă la banii proveniți din datorii, precum și la investițiile acționarilor și la plata dividendelor.
Contabilitate financiară și raportare
Un contabil trebuie să respecte reguli specifice atunci când înregistrează cheltuielile de numerar. Aceste ediții includ orientările Comisiei pentru valori mobiliare și de schimb valutar, regulile Consiliului de standarde de contabilitate financiară și standardele internaționale de raportare financiară. Pentru a înregistra ieșirile de numerar, contabilul debitează contul de cheltuieli corespunzător și creditează contul de numerar. În acest caz, există o reducere a banilor companiei. Plățile în numerar afectează două rapoarte contabile - numerarul este un element din bilanț, în timp ce o cheltuială este o componentă a situației veniturilor.
