Procesul de control intern este folosit de directorii de conducere, de conducere sau de personal pentru a măsura obiectivele legate de eficiența și eficacitatea operațională, coerența rapoartelor și îndeplinirea statuilor, ordonanțelor și regulilor aplicabile. O listă de control intern este utilizată pentru a revizui domenii cum ar fi evaluarea organizațională a riscului, activitățile de control și mediul, comunicarea și monitorizarea tehnologiei informației. Managerii utilizează aceste informații pentru a identifica zonele de îmbunătățire organizațională sau pentru a identifica noi controale pentru implementare.
Mediul de control
Domeniile de evaluare a listei de verificare a mediului de control includ familiarizarea personalului cu consiliul de administrație, politicile și procedurile financiare și contabile; respectarea codului organizatoric al eticii și a valorilor de bază; și comunicarea, colaborarea și eforturile de echipă legate de misiunea și obiectivele organizaționale.
Măsurile de eficacitate a managementului includ receptivitatea personalului executiv în ceea ce privește sugestiile angajaților pentru a îmbunătăți productivitatea și furnizarea de servicii; pregătirea managerilor, abilitățile și competențele; oportunități pentru dezvoltarea profesională continuă; și angajamentul de management față de misiunea organizațională, viziunea, valorile și obiectivele.
Personalul poate fi evaluat în ceea ce privește claritatea structurilor de raportare organizațională; exactitatea descrierilor postului; disponibilitatea resurselor și a instrumentelor necesare pentru atingerea obiectivelor organizaționale; și familiarizarea cu planul de continuitate a afacerii.
Raportarea financiară și gestionarea activelor
De asemenea, o listă de control intern trebuie să evalueze managementul și familiaritatea personalului cu politicile, procedurile și standardele financiare și contabile organizaționale. Domeniile de evaluare includ dacă personalul are competențele și competențele contabile pentru a-și îndeplini sarcinile de serviciu; o revizuire a standardelor tranzacțiilor financiare și a principiilor contabile general acceptate; menținerea registrelor generale și a conturilor de încasat; acuratețea metodelor de colectare a veniturilor; conformitatea cu înregistrările și procedurile de gestionare a activelor; și o revizuire a sistemului de inventariere a proprietăților și a mecanismelor de responsabilitate.
Resurse umane și salarizare
Elementele din lista de verificare referitoare la resursele umane și la operațiunile de salarizare includ familiarizarea personalului cu politicile și procedurile de salarizare; eficacitatea strategiilor de recrutare și de reținere a personalului; oportunități pentru ca personalul să beneficieze de o formare corespunzătoare; eficiența procedurilor de păstrare a înregistrărilor în timp; plata în timp util a salariilor angajaților; și consecvența procedurilor suplimentare și a timpului în proceduri.
Funcțiile legate de resursele umane includ o revizuire a oportunităților de formare administrativă pentru personal; dezvoltarea, punerea în aplicare sau monitorizarea practicilor de angajare nediscriminatorii și a revizuirilor performanței angajaților; sisteme de documentare a pregătirii și experienței profesionale a angajaților; eficacitatea sesiunilor de orientare a angajaților; dezvoltarea politicilor de păstrare și păstrare a documentelor pentru evidența personalului și a politicilor privind concediile și absențele angajaților.
Cheltuieli financiare
Elementele din lista de verificare a cheltuielilor financiare pot include o evaluare a sistemelor de procesare a solicitărilor, a facturilor și a ordinelor de achiziție; citați metodele de selecție; și procesul de aprobare a prestării serviciilor contractuale.
Elementele de listă de verificare operațională includ procesarea facturilor vânzătorului și evaluarea livrării serviciului furnizor; metodele de urmărire a serviciilor achiziționate; politicile privind rambursarea și avansurile pentru călătorii angajaților; revizuirea contractelor de întreținere; administrarea și raportarea plăților contractelor și a subvențiilor; și o revizuire a procedurilor și a cheltuielilor de control al costurilor.
Tehnologia de informație
O evaluare organizațională a proceselor tehnologiei informației poate include o revizuire a familiarității personalului cu orientările tehnologice, politicile, procedurile și standardele tehnologice; monitorizarea sau punerea în aplicare a evaluărilor riscurilor tehnologiilor informației și planificarea continuității activității; politicile de gestionare a schimbărilor pentru sistemele de operare și actualizări; securitatea sistemelor, gestionarea aplicațiilor și backupul sistemului de operare; și întreținerea acordurilor de licențiere software.
