Mecanismele de prețuri de transfer sunt utilizate în întreprinderile cu sucursale multiple. Aceste companii sunt mari și întinse, astfel că TPM-urile acționează pentru a le reține prin politica unificată. Oficiile centrale ale băncilor folosesc TPM pentru a determina alocarea fondurilor prin împrumuturi sau avansări către o anumită sucursală a băncii. Deși sistemele mai complexe și mai exacte decât sistemele anterioare de determinare a profitabilității, TPM au dezavantajele lor.
Rolul TPM-urilor
Mecanismul prețurilor de transfer măsoară performanța instituțiilor, inclusiv a băncilor, mai precis decât metodele mai vechi, cum ar fi analizarea profitabilității. Doar profitabilitatea nu este cel mai bun indicator al succesului pentru sucursalele bancare, deoarece este legat de independența lor comercială. Acest lucru nu poate fi realizat în totalitate atunci când sucursalele sunt administrate de sediile centrale. Toate filialele băncii răspund la un sediu central care împrumută și plătește fonduri la o rată fixă. Deoarece fiecare ramură a unei bănci are un flux diferit de afaceri, unele sunt mai puternice decât altele. De asemenea, fiecare ramură excelează de obicei într-o anumită zonă, cum ar fi domeniul de împrumut sau potențialul de depunere. Măsurarea punctelor forte și a punctelor slabe permite oficii centrale să determine alocarea fondurilor pentru sucursalele pe care le supraveghează.
Obiective
Un obiectiv al TPM este evaluarea profitului real și a eficienței operaționale a sucursalelor băncilor. Atunci când acest obiectiv este îndeplinit în mod corect, suma corectă de fonduri și avansuri este furnizată sucursalelor care le vor folosi cel mai eficient. Aceasta asigură, de asemenea, distribuirea echitabilă a profitului. Aceste componente colaborează pentru a realiza obiectivul general de a menține fluxul de finanțare de la sediul central la sucursala băncii cât mai stabil posibil.
TPM Systems
Sistemul unitar este cel mai simplu deoarece există o singură rată de împrumut și împrumut de la sediul central. Nu contează dacă balanțele bancare se bazează pe credit sau debit. Sistemul dual utilizează o rată pentru împrumut, iar altul pentru împrumuturi de la sediul central. Sistemele multiple implementează mecanisme multiple de prețuri. Depunerile și avansurile sunt furnizate de sediul central la rate diferite - deși profitabilitatea filialelor se bazează pe ambele, în loc să se sublinieze una sau cealaltă.
Dezavantaje ale TPM
Sistemul unitar are două defecte. Sucursalele băncii susținute de avansuri reflectă profituri mai mari decât cele suportate de depozite. Acest lucru se întâmplă deoarece depozitele acumulează mai multe dobânzi decât avansurile. În plus, sistemul unitar nu reușește să identifice performanța dintre alocarea fondurilor și performanța acestora. Sistemul dual nu ia în considerare structurile ratei dobânzii determinate nu de sediul central, ci de piața în sine. Sucursalele din mediul rural sunt dezavantajate, deoarece indicațiile lor de rentabilitate - bazate pe economii și depozitele la termen - sunt inexacte. Sucursalele bazate pe avans sunt reprezentate în mod inexact, deoarece nu există nicio diferențiere între tipurile de avansuri incluse împreună. Sucursalele bazate pe depozitele pe termen arată profituri mai mici, deoarece rata dobânzii este ridicată. Sistemele multiple sunt predispuse la probleme legate de practicile bancare internaționale. Deși costul de funcționare a fiecărei ramuri diferă de la sucursală la sucursală și se schimbă de la an la an, acest lucru nu este reflectat în rapoartele privind profitabilitatea până când costul nu este stabilizat. În ansamblu, nu există reguli stabilite în ceea ce privește rentabilitatea, astfel încât există vulnerabilitate la orice modificare a operațiunilor de afaceri.
