Un sistem de control intern este un sistem în cadrul unei societăți care proiectează metode și proceduri pentru a produce operațiuni eficiente, a stabili raportarea financiară fiabilă, a evita frauda și a menține conformitatea cu reglementările și legile. În cadrul unui sistem de control intern, sunt prezente cinci componente interdependente. Aceste componente sunt folosite pentru a dezvolta un sistem de control intern și sunt, de asemenea, mijloacele de evaluare a acestuia. Toate aceste componente lucrează împreună pentru a forma un set puternic de metode și proceduri pe care compania le urmează în operațiunile sale.
Mediul de control
Mediul de control este prima componentă interconectată a controalelor interne. Acesta este mediul care determină tonul companiei. Aceasta include factori precum integritatea, valorile etice, competența lucrătorilor și filosofia conducerii cu privire la modul în care operează organizația. Este componenta care asigură fundația necesară pentru celelalte componente ale controlului intern.
Evaluare a riscurilor
Evaluarea riscului este o altă componentă interdependentă folosită pentru identificarea riscurilor în sistem. Pentru ca evaluarea riscurilor să fie eficientă, se introduc măsuri preventive prin stabilirea unor obiective clare. Această componentă identifică și analizează posibilele riscuri interne și externe. Această componentă gestionează riscul prin elaborarea unor proceduri precise pentru a atinge obiective coerente în cadrul organizației. Evaluarea riscurilor ia în considerare întotdeauna schimbările în cadrul obiectivelor stabilite.
Activități de control
Organizațiile dezvoltă activități de control pentru a ajuta la monitorizarea evaluării riscurilor. Activitățile de control includ politici, proceduri și practici dezvoltate pentru a crește strategiile de gestionare a riscurilor. Activitățile specifice de control includ separarea sarcinilor, verificările, reconcilierile și securitatea fizică a bunurilor. Aceste politici sunt concepute pentru a se asigura că directivele de gestionare sunt îndeplinite.
Informații și comunicații
Informațiile trebuie identificate, captate și comunicate în timp util și eficient și sunt obținute prin intermediul acestei componente de control intern. Această componentă este concepută pentru a permite angajaților să-și îndeplinească responsabilitățile în cel mai bun mod posibil. Informațiile trebuie comunicate extern și tuturor părților implicate în companie. Informațiile comunicate în acest mod permit desfășurarea mai eficientă a activităților de control și a responsabilităților angajaților.
Monitorizarea
Monitorizarea include evaluarea performanțelor componentelor de control intern, asigurându-se că funcționează eficient. Această componentă include posibilitatea ca managerii să elaboreze linii directoare privind responsabilitatea, astfel încât aceștia să își poată îndeplini în mod eficient slujba. Aceasta include, de asemenea, efectuarea de evaluări prin intermediul auditurilor și a altor părți independente, asigurându-se că societatea gestionează corect operațiunile afacerii.
