Agențiile nonprofit care oferă servicii benefice, cum ar fi organizațiile religioase, educaționale și caritabile, se pot califica pentru scutirea de taxe în conformitate cu secțiunea 501 (c) din Codul de venituri interne. Scutirea de impozite permite organizațiilor să canalizeze veniturile pe care le generează prin eforturile lor de strângere de fonduri în activitatea lor de caritate, mai degrabă decât să plătească impozite pe venit. Cu toate acestea, organizațiile trebuie să respecte calificările specifice și rapoartele fiscale anuale complete pentru a obține și menține statutul lor scutit de taxe.
Organizații calificatoare
Grupurile caritabile beneficiază de scutirea de taxe în conformitate cu secțiunea 501 (c) (3) din Codul privind veniturile interne. Aceste grupuri trebuie să fie organizate și operate exclusiv în scopuri caritabile, religioase, educaționale, științifice sau literare sau care promovează atletismul amatori sau creează o conștientizare a siguranței publice. Cauzele lor pot include servirea celor săraci și defavorizați, eliminarea prejudecăților și a discriminării și prevenirea cruzimii față de animale. Alte grupuri care se califică în secțiunea 501 (c) includ uniunile de credit de stat, emitenții de asigurări de sănătate nonprofit și asociațiile de fonduri de pensii ale cadrelor didactice. Grupurile care promovează sau fac lobby pentru cauze politice nu sunt eligibile pentru statutul nonprofit în conformitate cu secțiunea 501 (c).
Procesul de aplicare
Grupurile care solicită scutirea de taxe în conformitate cu secțiunea 501 (c) (3) trebuie să completeze formularul IRS 1023 sau formularul 1023-EZ, cererea de recunoaștere a scutirii. Formularul conține întrebări privind informațiile de contact ale grupului, structura organizatorică, activitățile specifice și datele financiare, inclusiv eventualele compensații acordate membrilor consiliului și personalului acestuia. Grupul trebuie, de asemenea, să anexeze un document organizatoric, care precizează că grupul a fost format special pentru un scop menționat în secțiunea 501 (c) (3) și, dacă grupul se dizolvă, că activele sale vor fi distribuite unei alte 501 (c) 3) organizație sau la o agenție guvernamentală.
Depunerea declarațiilor fiscale
Doar pentru că un grup se califică pentru scutirea de taxe nu-l scutește de la depunerea declarațiilor fiscale. Organizația trebuie să depună o versiune a Formularului 990, o returnare a organizației scutite de impozitul pe venit. Grupurile care aduc mai puțin de 50.000 de dolari în chitanțe brute pot depune un formular 990-N, cunoscut și sub denumirea de "carte poștală electronică". Organizațiile cu încasări brute mai mici de 200.000 $ sau cu active totale mai mici de 500.000 $ trebuie să depună formularul 990 sau 990-EZ. Caritabilitățile care au încasări brute peste 200.000 de dolari sau active totale peste 500.000 de dolari trebuie să depună formularul 990. Fundațiile private trebuie să depună formularul 990-PF.
Starea scutită
Grupurile scutite de taxe trebuie să-și mențină statutul de scutire fiscală la IRS sau să plătească riscuri severe. Dacă o organizație nonprofit nu își depune versiunea Formularului 990 timp de trei ani fiscali consecutivi, va pierde automat statutul său scutit de taxe la data scadenței de depozit a celui de-al treilea an. De asemenea, în cazul în care IRS descoperă că organizatorii grupului au primit donații sub pretexturi false sau au prezentat informații false cu privire la returnarea formularului 990, grupul ar putea pierde statutul său scutit de taxe.
