Controalele de audit intern sunt, de asemenea, cunoscute sub numele de controale interne. Companiile se bazează pe aceste politici pentru a proteja activele de exploatare împotriva riscurilor de furt și de uzură. De asemenea, aceste norme sunt caracterizate de funcționarea eficientă a întreprinderilor, îmbunătățirea serviciilor clienților și creșterea vânzărilor. Există trei tipuri de controale interne: preventive, detective și corective.
Funcția de audit intern
Auditul intern ajută o companie să elimine procesele inadecvate sau ineficiente din operațiunile sale. Această practică permite companiei să reducă costurile acolo unde este nevoie, să elimine complexitatea în modul în care operează și personalul din segmentul de mână să utilizeze instrumentele pentru creșterea productivității și a vânzărilor. Cel mai important, funcția de audit intern permite companiilor să revizuiască și să actualizeze în permanență politicile de funcționare - astfel încât personalul să poată îndeplini în mod eficient sarcinile fără restricțiile depășite care pot apărea din procedurile anterioare. Activitatea de audit intern încurajează certificarea profesională și învățarea pe tot parcursul vieții, iar cei mai experimentați auditori dețin astfel de desemnări ca contabil autorizat și auditor intern intern certificat.
Controale preventive
Controalele preventive reprezintă prima barieră care protejează o companie de pierderi semnificative din exploatare rezultate din incidente specifice. Acestea includ disfuncționalități tehnologice, erori de operare, fraudă și declarații de reglementare negative - cum ar fi decontările, amenzile, penalitățile și suspendările temporare. Politicile de prevenire mențin erorile în primul rând. Exemplele includ includerea a doi sau mai mulți angajați să semneze toate cecurile cu sume care depășesc 10.000 $; obligarea contabililor să revadă toate înregistrările din jurnal, memorandumurile și notele financiare pe care le înregistrează contabilii în registrele generale; și să-i îndrumăm pe managerii de asigurare a calității să inspecteze un eșantion de produse pentru a preveni alunecarea obiectelor rău prin procesul de fabricație.
Detectivi de control
Controalele detectivului ajută managerii de afaceri să descopere erorile sau neregulile care s-au întâmplat deja. În acest scop, obiectivul este de a pune în aplicare instrumente și metodologii adecvate pentru a executa operațiuni aleatorii în anumite locații sau fluxuri de lucru. Auditorii interni pot fi folositori în acest proces, deoarece aceștia testează, de obicei, procese riscante atunci când efectuează recenzii corporative. De exemplu, examinatorii interni pot afișa un eșantion semnificativ din punct de vedere statistic al intrărilor în jurnal și pot determina dacă agenții de evidență contabilizează debite și credite în conturile corespunzătoare. Exemple de controale ale detectivelor includ selectarea aleatorie a produselor pentru a evalua calitatea, compararea soldurilor bancare lunare și a sumelor de numerar raportate în cărțile corporative și trimiterea de sondaje periodice către personalul care solicită astfel de aspecte sensibile cum ar fi incidentele de hărțuire sexuală și practicile discriminatorii la locul de muncă.
Instrumente de corecție
Controalele corective oferă personalului corporației "instrumentele de pompier" necesare pentru a opri focurile operaționale și fumul metaforic care iese din procese proaste, reduce moralul angajaților și mecanismele de producție ineficiente. Pur și simplu, aceste politici ajută întreprinderea să remedieze daunele de funcționare care rezultă din mecanisme necorespunzătoare sau controale slabe. De exemplu, Administrația pentru Securitate și Sănătate din S.U.A. din SUA percepe o amendă gravă pentru o companie din cauza lipsei de politici de securitate în secțiunile sale de producție. Pentru a corecta deficiența, conducerea corporativă poate direcționa șefii departamentelor să creeze o carte politică clară și să ofere periodic pregătirea pentru siguranță a personalului.
