Planurile de beneficii ale angajaților trebuie să depună anual un raport anual, Formularul 5500, împreună cu Serviciul de venituri interne în fiecare an. Formularul 5500 este obligat să îndeplinească cerințele anuale de raportare impuse de Legea privind securitatea veniturilor pentru pensionari din 1974 și Codul de venituri interne. Departamentul Muncii supraveghează împreună această cerință de raportare cu IRS.
Definiție
Formularul 5500 este raportul anual depus de planurile de beneficii ale angajaților. În acest raport anual, planurile de beneficii ale angajaților raportează numărul de participanți și beneficiari, precum și activele planului. Planurile dezvăluie, de asemenea, relațiile și taxele plătite furnizorilor de servicii și dezvăluie dacă au existat tranzacții interzise în cadrul ERISA. Aceste rapoarte trebuie depuse electronic.
Data scadentă
Formularul 5500 se datorează ultimei zile a celei de-a șaptea luni calendaristice de la sfârșitul planului planului de beneficii al angajaților. Dacă există un an de plan care este mai mic de 12 luni, formularul 5500 trebuie depus până în ultima zi a celei de-a șaptea lună calendaristice de la sfârșitul anului planificat. Dacă acea zi cade într-o sâmbătă, duminică sau într-o sărbătoare federală, data scadenței va fi următoarea zi normală de lucru.
Extensii
Extensiile pentru depunerea formularului 5500 sunt disponibile o singură dată pentru planuri și pot prelungi termenul până la două luni și jumătate. Pentru a obține o extensie, planul trebuie să depună formularul 5558, Cerere de extindere a timpului pentru a depune anumite returnări ale planului angajatului, la sau înainte de data scadentă a planului. O prelungire va fi acordată automat o singură dată, la cerere, cu condiția respectării următoarelor cerințe: anul planului și anul fiscal al angajatorului trebuie să fie aceleași, angajatorului i sa acordat o prelungire a timpului pentru a depune declarația federală de impozit pe venit și o copie a cererea de extensie este menținută cu înregistrările dosarului. Cea mai recentă posibilă depunere a unui formular 5500 este nouă luni și jumătate după încheierea planului planului.
Sancțiuni
Există sancțiuni în temeiul ERISA și al Codului de venituri interne pentru că nu a prezentat în timp util un raport anual. O penalizare de 1.100 USD pe zi poate fi evaluată în cadrul ERISA pentru fiecare zi în care un administrator de plan nu reușește sau nu va depune un raport anual complet. Codul pentru venituri interne evaluează o pedeapsă de până la 25 USD pe zi (până la maximum 15.000 USD) pentru nerespectarea până la data scadenței a unui raport anual privind planurile de compensare amânată, trusturile, anuitățile sau planurile de cumpărare a obligațiunilor. Dacă un plan este necesar pentru a depune o declarație actuarială și nu o face, Codul de venituri interne prevede o penalizare de 1.000 $.
Dacă un sponsor al planului nu reușește să depună în timp util raportul său anual, aceștia pot căuta un refugiu din partea Administrației de securitate a beneficiilor angajaților din cadrul Departamentului Muncii, prin intermediul Programului Delinquent Filer Compliance Voluntary. Acest program permite sponsorilor de plan să plătească penalități civile reduse pentru a fi înaintate în mod voluntar. Valoarea pedepsei depinde de numărul de participanți la plan și de numărul de rapoarte delincvente. Pentru planurile cu mai puțin de 100 de participanți, taxa maximă este de 750 USD pentru un raport anual delincvent și cu 1.500 USD pentru mai multe rapoarte târzii. Pentru planuri mari cu mai mult de 100 de participanți, taxa maximă nu trebuie să depășească 2.000 USD pentru un raport anual delincvent și 4.000 USD pentru mai multe rapoarte delincvente.
