În contabilitate, puteți avea trei tipuri de valori mobiliare: o garanție de tranzacționare, o garanție disponibilă pentru vânzare sau o garanție păstrată până la scadență. Toate aceste valori mobiliare sunt active, deci în bilanțul dvs. trebuie să fie raportate ca active. Chiar dacă acestea sunt active în bilanț, ele trec în contul de profit și pierdere și în situația fluxurilor de trezorerie. Toate aceste aspecte trebuie luate împreună pentru a vă raporta corect securitatea comercială.
Știind dacă aveți o securitate comercială
Deoarece există trei tipuri de valori mobiliare, trebuie să identificați corect că aveți o securitate de tranzacționare înainte de a putea să o raportați corect. O garanție de tranzacționare poate fi fie acțiuni, fie titluri de creanță. Cu toate acestea, titlurile de tranzacționare sunt cumpărate cu scopul exclusiv de a le vinde în viitorul apropiat, care este de obicei într-un an sau mai puțin. Dacă nu intenționați să vindeți mai mult de un an, acesta va fi fie păstrat până la scadență, fie disponibil pentru vânzare.
Evaluarea securității
Când raportați securitatea în bilanțul dvs., trebuie să știți valoarea activului pentru a-l înregistra corespunzător. Cu o garanție de tranzacționare, valoarea activului este valoarea de piață corectă. De exemplu, pentru o garanție de capital, cum ar fi un stoc, valoarea garanției de tranzacționare este prețul stocului la data bilanțului. Dacă aveți o garanție a datoriilor, cum ar fi un împrumut acordat cuiva, valoarea este suma în care creditul este în valoare sau prețul la care îl puteți vinde unei alte părți.
Plasarea garanției pe bilanț
Deoarece securitatea de tranzacționare este o garanție pe care doriți să o vindeți în mai puțin de un an, este un activ curent. Prin urmare, nu veți găsi niciodată o garanție de tranzacționare ca pe un activ pe termen lung. Aceasta înseamnă că trebuie să introduceți securitatea de tranzacționare ca activ curent în bilanțul dvs. Suma care se află lângă activ este evaluarea garanției de tranzacționare menționate anterior.
Fluxul către alte declarații
Deoarece o garanție de tranzacționare poate apărea în mai multe situații financiare, dacă aveți o modificare a valorii juste de piață a activului la momentul noii declarații, trebuie să recunoașteți câștigul sau pierderea, în funcție de variația prețului, rezultatul ca un câștig sau o pierdere nerealizată. De exemplu, dacă securitatea de tranzacționare a fost evaluată la 100 USD în ultima ta afirmație și acum este în valoare de 110 USD, aveți un câștig nerealizat de 10 USD. De asemenea, atunci când realizați situația fluxurilor de trezorerie, toate activitățile cu titluri de valoare tranzacționate se încadrează în secțiunea Cash Flows.
