Impozitul pe venitul unitar al statului este un mijloc prin care anumite state reglementează colectarea de venituri sub formă de impozite de la societăți care efectuează comerț interstatal sau depun declarații fiscale consolidate. În timp ce reglementarea și cerințele variază foarte mult între state, unele generalități pot fi folosite pentru a explica conceptul.
Returnări unitare
Companii afiliate care dețin proprietatea; operațiuni, cum ar fi publicitatea, contabilitatea sau achiziția centrală; iar conducerea poate considera că este avantajos să depună o declarație fiscală de stat consolidată în statele în care este permisă. Principalul avantaj este că pierderile unei companii pot compensa profiturile unei alte companii, reducând astfel obligația fiscală. În timp ce unele state solicită declarații fiscale unitare de stat, alte state solicită societăților să treacă printr-un proces de aplicare riguroasă, care poate de asemenea să impună societății să demonstreze că societățile sale au o dependență istorică una față de cealaltă.
Comerț interstatal
Atunci când comerțul se face în linii de stat, toate statele implicate se pot datora unei părți din venituri. Impozitele pe venitul statului unitar intră în joc în repartizarea veniturilor între state. Deși un stat poate refuza o petiție a unei corporații să consolideze declarațiile fiscale dacă consolidarea înseamnă venituri mai puțin impozabile, consolidarea se poate dovedi a crește veniturile din comerțul interstatal impozitate de stat, în funcție de orientările de calcul stipulate în regulamente. Distribuția venitului colectiv poate însemna o creștere a părții impozitate de un anumit stat.
Decizie
Decizia de a consolida situațiile financiare în scopul economisirii fiscale necesită o analiză aprofundată pe o perioadă de ani pentru a identifica un model de beneficii. Trebuie să se gândească mai mult la proiectarea viitorului, pentru a se asigura că beneficiile fiscale vor continua, deoarece, odată cu alegerea consolidării, statele sunt reticente să permită societăților să revină la randamentele individuale. Rețineți, de asemenea, că nu toate statele permit declarații fiscale unitare, iar cele care fac pot avea reglementări care diferă drastic.
Segregare
În unele state, corporațiile au opțiunea de a consolida companii bazate pe servicii sau produse asemănătoare, state în care desfășoară activități comerciale sau alte criterii conexe. Acest lucru permite companiilor să întrerupă operațiunile conexe în mai multe declarații fiscale unitare. Unul dintre avantajele acestei metode este ca managementul să poată gestiona mai bine alocarea impozitelor lor și să asigure că veniturile sunt luate numai de statele asociate vânzării produselor și serviciilor.
