Toate companiile, fie mici, fie mari, întocmesc situații financiare. Acestea sunt foarte importante pentru a evalua situația financiară a companiei. Toți actorii importanți ai companiei le folosesc pentru a lua decizii. Părțile interesate sunt conducerea societății, creditorii, acționarii, guvernul și concurenții săi.
Companiile întocmesc situații financiare trimestriale și anuale. Acestea arată cifrele monetare pentru perioada menționată. Situațiile financiare care contrastează cu trecutul se numesc situații financiare comparative. Există patru tipuri principale de situații financiare.
Bilanț
Un bilanț reprezintă o imagine a poziției financiare a companiei în orice moment dat. Bilanțul conŃine informaŃii monetare privind capitalul social, pasivele și activele societăŃii. Activele sunt bunurile companiei. Acestea sunt clasificate în active pe termen lung și pe termen scurt. Activele pe termen lung includ elemente precum terenuri, clădiri, instalații, mașini și echipamente. Activele pe termen scurt reprezintă toate activele pe care compania le deține pentru o perioadă mai mică de un an. Acestea sunt încasări, acțiuni și facturi de primit. De asemenea, obligațiile sunt clasificate într-un mod similar. Datoriile pe termen scurt includ facturile plătibile și impozitele acumulate. Datoriile pe termen lung sunt împrumuturi, obligațiuni și ipoteci. Capitalurile proprii sunt bifurcate în acțiuni comune și acțiuni preferențiale.
Contul de venituri și cheltuieli
Această declarație prezintă mișcările companiei în perioada respectivă. Aceasta arată toate veniturile obținute de companie și cheltuielile. Când veniturile depășesc cheltuielile, se spune că compania a obținut un profit. Atunci când cheltuielile depășesc veniturile, societatea ar fi suferit o pierdere.
Această declarație este pregătită pentru toate elementele monetare care funcționează și care nu funcționează. Declarația reprezintă cifre atât în termeni brute, cât și în termeni nete. Valoarea brută a vânzărilor nu indică costurile suportate de companie, în timp ce suma netă a vânzărilor reprezintă toate cheltuielile suportate.
Situația fluxurilor de trezorerie
Situația de numerar este pregătită pentru a urmări intrările și ieșirile de numerar în timpul perioadei de raportare. În acest fel, compania își poate evalua poziția în numerar în acest moment. Există trei situații principale ale situației fluxurilor de trezorerie. Prima este fluxurile de numerar operaționale. Aceasta arată toate banii pe care compania le-a realizat ca urmare a operațiunilor sale și arată, de asemenea, toate costurile pe care compania le-a suportat pentru procesele sale de producție. Segmentul de fluxuri de numerar care investește arată toate achizițiile făcute de companie și banii pe care i-a realizat cu privire la vânzarea oricăror active. Segmentul de fluxuri de numerar de finanțare prezintă toate datoriile suplimentare obținute în perioada de raportare. Veniturile realizate de companie sunt prezentate, de asemenea.
Declarația câștigurilor reținute
De multe ori acționarii nu plătesc toate profiturile realizate de companie. Managementul alege să păstreze niște bani în afaceri. Banii sunt utilizați pentru finanțarea operațiunilor sale, cercetarea dezvoltării produsului în continuare și pentru planurile de creștere și extindere.
Această declarație indică amploarea banilor reluați în afacere. Aceasta arată, de asemenea, dividendele plătite de societate în cursul perioadei de raportare. Se indică valoarea rezultatului reportat la începutul perioadei și la sfârșitul perioadei.
