Termenul poate părea puțin confuz, dar este ceva cu care va trebui să vă ocupați dacă sunteți un străin nerezident care desfășoară o afacere în Statele Unite. Astfel de indivizi care se angajează în comerț sau un anumit tip de comerț în S.U.A. vor fi obligați să plătească impozitul pe venit pentru oricare dintre veniturile lor brute considerate "efectiv legate de", dacă venitul provine din surse de venit în interiorul sau în afara S.U.A.
Ce este venitul conectat efectiv?
Deci, ce anume înseamnă termenul efectiv conectat? Se referă la faptul că afacerea sau comerțul a condus producția, gestionarea, distribuția sau aproape orice altă funcție de afaceri majoră în limitele Statelor Unite. În plus, aceste funcții de afaceri ar trebui să fie regulate, continue și substanțiale. Un alt lucru care ar putea influența dacă venitul este considerat a fi efectiv legat este dacă străinul are un birou sau o ramură de operațiuni în interiorul S.U.A.
Veniturile legate în mod eficient pot fi considerate un tip de venit, dar nu sunt impozitate la fel de ușor ca alte tipuri de venituri. Trebuie luați în considerare unii factori. Acestea includ activitățile pe care le desfășoară străinul nerezident.
Un străin nu poate fi considerat că a câștigat venituri efectiv conectate, cu excepția cazului în care au participat într-un anumit punct sau altul la o afacere sau comerț din S.U.A. Regula principală este că orice venit legat în mod efectiv va fi impus în jurisdicția în care acest venit este câștigat. Aceasta este o regulă care este urmată de S.U.A., la fel ca în alte țări din lume.
ECI a unui străin nerezident în U. S. devine impozabilă în interiorul țării la rate diferite de impozitare graduate pe o bază netă. Există, desigur, deduceri permise pentru diverse deduceri detaliate, cheltuieli de afaceri și așa mai departe.
Venitul pasiv care provine din S.U.A. nu este inclus ca parte a venitului efectiv conectat. Aceste venituri, dacă există, vor fi fie impozitate cu o rată constantă, fie vor fi impozitate deloc.
Orientare privind venitul efectiv conectat
Atunci când o companie străină decide să facă afaceri în S.U.A., există anumite riscuri pe care ar trebui să le ia în considerare. S-ar putea să facă afaceri direct în S.U.A. și să fie impozitat direct ca o companie din S.U.A. sau ar putea înființa o filială din S.U.A. și va avea riscul de a contesta ce parte din venitul companiei poate fi alocată acelei filiale.
Cele mai multe companii tind să meargă pentru opțiunea de a avea o filială din S.U.A., deoarece legile fiscale le favorizează. Cele mai multe companii străine care operează în S.U.A. fac afaceri sub forma unei dinamice părinte-filială.
Uneori, o companie poate considera că este o idee bună atunci când planifică stabilirea prețurilor de transfer pentru a limita funcțiile filialei din S.U.A. pentru a justifica o marjă redusă a profitului. Atunci când fac acest lucru, mai puțin din suma câștigată este impozabilă în conformitate cu legislația din S.U.A. și, astfel, pare a fi un avantaj. Cu toate acestea, atunci când faceți acest lucru, puteți risca să vă reduceți filiala la nimic mai mult decât un agent. Serviciul de venit intern ar putea susține cu succes că filiala este ea însăși un agent dependent al companiei străine și impozitează toate veniturile pe care agentul le-a câștigat, inclusiv partea din câștigurile sale care pot fi atribuite părintelui străin.
Care este punctul de vedere al ECI?
Atunci când încercați să aflați dacă o companie străină este destinată să plătească taxe din S.U.A., există o distincție: Este compania implicată în afaceri sau comerț în S.U.A.? Identificarea faptului dacă acest lucru este cazul depinde de analizarea câtorva fapte despre afacere. Deoarece o companie străină conduce o filială în S.U.A., nu înseamnă că rulează o afacere sau o afacere. De asemenea, faptul că un agent din SUA care gestionează afacerile companiei străine nu înseamnă neapărat că firma străină este implicată într-o afacere sau o afacere. Principalele probleme apar atunci când filiala acționează în numele părintelui său străin. În acest caz, acționează atât în calitate de filială, cât și ca agent.
Ori de câte ori un agent sau un afiliat, cum ar fi o filială a unei companii străine, se implică în activități economice din S.U.A., impozitul poate sau nu poate fi taxat în țara de origine a companiei străine. Cu toate acestea, dacă această afacere este continuă, substanțială sau regulată, se poate deduce că societatea este angajată într-o afacere sau afacere din S.U.A., iar societatea este impozitată în consecință.
Dacă compania străină, conform regulilor, este angajată într-o afacere sau afacere din SUA și nu există o protecție a tratatului între SUA și țara de origine a acestei societăți străine, atunci societatea va fi impozitată de ceea ce se referă la IRS veniturile sale efectiv legate. Acesta este venitul obținut în S.U.A. din vânzarea inventarului de către această societate. Un aspect interesant este că corporația străină ar putea fi impozitată de vânzările pe care nu le-a făcut în S.U.A. dacă aceste vânzări au fost efectuate prin intermediul biroului din S.U.A. al corporației străine. Singura modalitate prin care acest lucru poate fi evitat este dacă un birou străin al companiei străine participă în mod substanțial la vânzări.
Ce este un formular 8805?
Venitul impozabil conectat este înregistrat pe formularul 8805, care include și orice plăți pentru impozitul pe venit care au fost alocate partenerilor străini într-un parteneriat în cursul anului fiscal. Aceasta este forma pe care o entitate străină va raporta venitul efectiv conectat la depunerea taxelor la IRS la sfârșitul anului. Formularul ar trebui să fie dat tuturor partenerilor de afaceri străini, indiferent dacă a fost plătit sau nu impozitul reținut la sursă.
Conceptul unui agent
În acest caz, există două tipuri de agenți: un agent independent și un agent dependent. O corporație străină va dori întotdeauna să aibă un agent independent, deoarece nu va fi impozitat pentru venitul din S.U.A. în acest fel. Cu un agent dependent, aceștia vor fi impozitați cu privire la toate veniturile obținute în S.U.A., inclusiv la cota care aparține societății străine.
Atunci când o corporație străină are un agent independent, agentul respectiv nu este echivalent cu un birou din S.U.A. al societății străine. Ei, de asemenea, nu au autoritatea, nici nu o exercită în numele societății străine, cum ar fi atunci când intră și încheie contracte.
Atunci când o corporație străină are un agent dependent, poate sau nu să fie un birou din S.U.A. al societății străine. Agentul respectiv va avea autoritatea de a încheia contracte în numele societății străine. Probabil că vor avea un inventar care aparține societății străine și va completa ordinele în mod regulat în numele societății străine.
Corporațiile străine vor încerca, prin urmare, să se asigure că au agenți independenți atunci când au agenți și vor evita să dea agentului o autoritate care să le transforme într-un agent dependent.
Tipuri de venit efectiv conectat?
Potrivit IRS, există câteva categorii de venit care sunt considerate venituri legate în mod eficient fără îndoială.
Veți fi considerat a fi angajat în comerț sau afaceri din SUA, atâta timp cât sunteți un non-imigrant cu una dintre următoarele tipuri de vize: "F", "J", "M" sau "Q." Atâta timp cât vă aveți unul dintre aceste tipuri de vize, chiar dacă sunteți student în Statele Unite ale Americii și aveți o bursă care provine din SUA sau o bursă de burse care este obținută în SUA, atunci veniturile dvs. sunt tratate ca venituri efectiv legate.
Veți fi considerat (ă) că sunteți angajat (ă) în afaceri sau în comerțul din S.U.A. dacă ați fost membru al unui parteneriat în orice moment al anului și că parteneriatul a fost implicat în comerțul sau afacerea din SUA în acel moment. Veniturile din parteneriat vor fi apoi tratate ca venituri efectiv legate și vor fi, de asemenea, impozitate ca atare.
Dacă dețineți o afacere în S.U.A., care vinde produse, produse sau servicii, cu excepția cazului în care faceți excepții pentru agenți și filiale, sunteți considerat a fi implicat într-un comerț sau o afacere din S.U.A. De exemplu, în cazul mărfurilor, dacă vindeți mărfuri în S.U.A., dacă mărfurile au fost cumpărate local în S.U.A. sau într-o țară străină, atunci veniturile obținute din aceste vânzări vor fi tratate ca venituri efectiv conectate. Cheltuielile de comerț și de afaceri ar trebui, prin urmare, tratate ca parte a veniturilor efectiv legate.
Dacă dețineți proprietăți imobiliare în S.U.A. și le vindeți, câștigurile și pierderile din acea proprietate sunt tratate ca venituri efectiv legate, chiar dacă proprietatea pe care o vindeați a fost constituită din active de capital. Proprietatea va fi tratată ca proprietatea pe care ați tranzacționat-o în timp ce sunteți implicată într-o afacere sau afacere din S.U.A.
Veniturile pe care le obțineți din imobiliare pe care le-ați închiriat sunt tratate ca venituri efectiv conectate numai dacă alegeți să le considerați ca atare.
În acest moment, este interesant să observăm un punct care are legătură cu conceptul de agent. Spuneți că doriți să tranzacționați pe piețele financiare din S.U.A. Vă puteți dori să cumpărați și să vindeți mărfuri, valori mobiliare sau acțiuni. Deci, faceți tranzacționarea printr-un broker care este rezident în S.U.A. sau un alt agent. Nu veți fi considerat a fi angajat în comerț sau afaceri în S.U.A. și indiferent de veniturile pe care le obțineți de la acest lucru nu vor fi considerate venituri efectiv legate.
Motivul este că brokerul sau alt agent este considerat un agent independent. Ei nu au autoritatea de a încheia contracte în numele tău și în numele tău. Un broker trebuie să vă ceară permisiunea de a cumpăra orice sumă de acțiuni pentru dvs. Fără să le dai permisiunea, sunt aproape neajutorați. De asemenea, ei nu dețin niciun fel de acțiuni în numele tău, iar birourile lor nu sunt în nici un fel afiliate ale tale. Acest lucru face diferența în ceea ce privește întrebarea dacă veți fi impozitate pe veniturile efectiv legate.
Rata de impozitare: Venit efectiv conectat?
Orice venit pe care îl primiți într-un an fiscal care este considerat venit efectiv conectat va primi deduceri permise și va fi impozitat la aceleași rate graduale pe care cetățenii din S.U.A. și străinii rezidenți sunt de obicei impozitați.
Cum funcționează anii fiscali?
Atâta timp cât sunteți un străin nerezident care se angajează în comerț sau afaceri în S.U.A. într-un anumit an fiscal, venitul dvs. este considerat ca venit efectiv legat. Se pune întrebarea dacă veniturile obținute într-un alt an fiscal de la schimbul sau vânzarea de bunuri, prestarea de servicii sau orice altă tranzacție economică trebuie tratate ca venituri efectiv legate. Raspunsul este da. Atâta timp cât este plătită în acel an și ar fi fost considerată ca venit efectiv conectat în anul în care ați câștigat, atunci se consideră venit în mod efectiv conectat și în acel an.
