Investitorii, analiștii financiari și creditorii revizuiesc bilanțul companiei pentru a lua decizii privind acordarea de împrumuturi sau investiții în aceste companii. În timp ce compania își pregătește bilanțul, acesta colectează o varietate de solduri ale conturilor, inclusiv conturi de active, conturi de pasive și conturi de capital. Acestea sunt conturi permanente cu solduri care continuă pe termen nelimitat. Bilanțul prezintă o imagine a poziției financiare a societății la data - de regulă, la sfârșitul perioadei contabile - indicată în situația financiară. Întrucât compania întocmește această declarație, contabilul intră uneori în cifre care lipsesc care trebuie determinate.
Calculați totalul activelor. Activele totale enumerate în bilanț trebuie să fie egale cu totalul pasivelor și a conturilor de capital propriu. Examinați fiecare cont de activ incluse în bilanțul curent și calculați valorile totale.
Adăugați datoriile totale și conturile de capital propriu ale proprietarului. Identificați fiecare cont de răspundere și cont de capital propriu al fiecărui proprietar afișat în bilanțul curent.
Găsiți diferența dintre totalul activelor și totalul pasivelor plus capitalul propriu. Aceasta determină valoarea discrepanței dintre active și totalul pasivelor și capitalurilor proprii.
Consultați balanța de verificare ajustată. Soldul de încercare ajustat furnizează soldurile pentru fiecare cont de la ultima zi a perioadei contabile. Acestea includ atât conturile bilanțiere, cât și conturile în afara bilanțului. Evidențiați fiecare cont care trebuie să apară în bilanț, ignorând orice cont care nu ar trebui să apară acolo.
Identificați eventualele conturi de active, pasive sau de capital care lipsesc din bilanț. Examinați conturile evidențiate pentru a stabili dacă acestea se califică drept active, pasive sau conturi de capital. Comparați aceste conturi cu cele din bilanțul curent. Marcați orice conturi care nu apar în bilanț.
Revizuiți bilanțul pentru a include conturile înregistrate în soldul procesului ajustat.
Avertizare
Alte erori decât numerele lipsă pot apărea în bilanț. Bilanțul poate fi chiar echilibrat. În cazul în care contabilul se confruntă cu erori la înregistrarea unei tranzacții, această eroare este urmată de situația financiară. De exemplu, în cazul în care contabilul codifică o tranzacție ca Cheltuieli de asigurare atunci când ar fi trebuit să fie codificat ca Asigurare Preplătită, bilanțul va fi eronat - chiar dacă acesta va rămâne echilibrat.
