Auditurile statutare sunt solicitate de către agențiile guvernamentale sau autoritățile de reglementare din industrie. Băncile, companiile de asigurări și firmele de brokeraj furnizează periodic rapoarte financiare auditate. Procedurile legale de audit sunt variate și includ înțelegerea mediului de operare și a controalelor entității comerciale. Procedurile de audit ar putea de asemenea să impună auditorilor să testeze mecanismele interne, precum și soldurile conturilor și detaliile conturilor.
Înțelegeți mediul de funcționare
Auditorii verifică dacă practicile interne ale unei organizații sunt de acord cu liniile directoare și criteriile de reglementare din domeniu și că ele sunt etice. Un auditor învață despre procesele interne prin trimiterea de chestionare, anchete, liste de verificare și notificări oficiale, cum ar fi "scrisori de solicitare", către angajați din segment sau departamentali. O "scrisoare de solicitare" solicită unui angajat să furnizeze informații specifice despre o politică, un proces, o sarcină, un departament sau o activitate legată de zona care face obiectul auditului. De exemplu, un auditor ar putea solicita unui manager de risc la Bank ABC să furnizeze informații cu privire la metodologiile băncii de calculare a riscului de piață.
Înțelegeți comenzile
Un auditor află despre controalele de funcționare ale unei entități de afaceri, solicitând angajaților, consultanților din industrie sau auditorilor externi. De exemplu, un expert de audit care examinează practicile de gestionare a riscurilor ale unei bănci sau ale unei societăți de brokeraj ar putea solicita sfaturi și informații de la contabilii companiei, specialiștii fiscali, managerii de risc, analiștii financiari și comercianții. De asemenea, un auditor ar putea afla mai multe despre controalele entității economice prin citirea publicațiilor din industrie sau a rapoartelor de audit și a documentelor de lucru din anii anteriori. De exemplu, un auditor care examinează operațiunile EZ Insurance Company ar putea citi o revistă despre industria serviciilor financiare.
Controale de testare
Un specialist care efectuează un audit de reglementare al unei instituții financiare evaluează dacă procedurile și controalele corporative - mecanisme de operare pentru fraudă sau prevenirea erorilor - sunt de acord cu practicile și standardele industriale stabilite de autoritățile de reglementare. Un auditor verifică, de asemenea, dacă aceste controale sunt adecvate, care funcționează corect și sunt înțelese de toți angajații implicați în procese. De exemplu, un auditor ar putea verifica practicile departamentului de salarizare al departamentului ABC de revizuire pentru a se asigura că trei persoane semnează toate cecurile în valoare de cel puțin 10.000 de dolari.
Bilanțurile contului de testare
Un auditor efectuează teste pe soldurile conturilor pentru a se asigura că rapoartele financiare nu sunt eronate în mod semnificativ - adică fără erori - și că respectă standardele de reglementare, practicile din industrie și principiile statutare. Aceste principii se referă numai la statutele de reglementare și ar putea fi diferite de principiile contabile general acceptate. Denunțările indică erori contabile sau inexactități matematice în raportarea și prezentarea financiară.
Testați detaliile contului
Un auditor efectuează teste de conturi și solduri la soldurile unei bănci, ale unei societăți de asigurări sau ale unui fond de hedging pentru a verifica dacă aceste solduri și situațiile financiare ale întreprinderilor sunt exacte și complete. Rapoartele financiare complete includ un bilanț, o situație a profitului și a pierderii, o situație a fluxurilor de numerar și o situație a capitalurilor proprii.
