Rezerva de credite neperformante este utilizată în metoda contabilității de angajamente pentru a se ajusta pentru pierderile proiectate din neplata împrumuturilor sau a vânzărilor de credite. Această ajustare este necesară în contabilitatea de angajamente, deoarece unele vânzări de credite vor avea un impact negativ, chiar dacă veniturile sunt înregistrate la momentul vânzării, indiferent de momentul în care sunt primite numerarul. Nu este nevoie de o rezervă de datorii în metoda numerarului de contabilitate, deoarece veniturile sunt înregistrate numai atunci când sunt primite numerar.
În general, principiile contabile acceptate (GAAP)
Contabilitatea în numerar este atractivă pentru multe întreprinderi mici, deoarece este mai puțin complexă și este o metodă internă pentru calcularea venitului impozabil. Cu toate acestea, contabilitatea de numerar nu este permisă în conformitate cu principiile contabile general acceptate (GAAP). Regulile GAAP necesită utilizarea contabilității de angajamente. În conformitate cu GAAP, companiile trebuie să respecte "principiile contabile general acceptate" în întocmirea situațiilor financiare, iar atunci când societatea este tranzacționată public, situațiile financiare trebuie auditate de contabilii publici autorizați.
Regulile GAAP pentru datorii restante
În conformitate cu contabilitatea de angajamente, GAAP impune recunoașterea veniturilor în momentul efectuării vânzării. De asemenea, GAAP impune recunoașterea datoriei neperformante și deducerea din venituri în aceeași perioadă de timp a venitului. Deoarece este imposibil să se știe cu exactitate ce conturi se va întoarce, există trei proceduri GAAP pentru estimarea (prognozarea) creșterii datoriei neperformante: procentul metodei de vânzare a creditului, metoda de îmbătrânire a conturilor (o variație a celor precedente) și procentul de metodă de închidere a conturilor de încasat. După ce finalizați calculul, raportați provizionul datoriei neperformante din bilanț ca o deducere din conturile de încasat.
Procentul din metoda totală a vânzărilor de credite
Aceasta este o metodă istorică bazată pe experiența anterioară a companiei dvs. cu conturi nedeclarate din vânzările de credite. De exemplu, experiența dvs. anterioară indică faptul că, de exemplu, 5% din totalul vânzărilor dvs. de credite va fi rău în orice perioadă contabilă dată. În consecință, la sfârșitul perioadei, ați face o intrare în credit la rezerva dvs. de datorii nerecuperabile în bilanțul dvs. pentru a ajusta (reduce) soldul conturilor de încasat cu 5%.
Îmbătrânirea metodei de creare a conturilor
Îmbătrânirea presupune că, cu cât este mai mare o creanță, cu atât este mai mare probabilitatea ca aceasta să nu fie colectată. Această metodă aplică un procent prestabilit pentru fiecare categorie de vârstă (de exemplu, 30, 60 sau 90 de zile). Ca și în cazul metodei totale de vânzare a creditelor, bazați procentele pe datele istorice. Cu toate acestea, procentele se aplică fiecărei categorii de vârstă în loc de vânzările totale de credite.
Procentajul metodei de încasare a conturilor finale
Această metodă necesită un exercițiu de judecată de către dvs., de către proprietarul afacerii sau de către analistul dvs., după evaluarea graficului de conturi de încasat neachitate la sfârșitul perioadei. Se bazează pe cunoștințele dvs. și pe evaluarea conturilor restante care probabil vor merge rău. Calculați această sumă ca procentaj din soldul contabil final, care vă reduce soldul cu aceeași sumă.
Adecvarea rezervelor
Mulți proprietari de afaceri conservatori preferă să stabilească rezerve mari pentru a oferi o pierdere neașteptată. Cu toate acestea, această abordare poate fi o modalitate de a subestima profiturile reale în perioada în care se acumulează rezerva excesivă. Indiferent de procedura GAAP pe care o utilizați pentru calcularea alocației pentru datorii nereușite, toți solicită judecata dvs. ca proprietar al afacerii. Principiul de funcționare ar trebui să fie cel al "adecvării rezervelor".
