Pentru majoritatea întreprinderilor, obiectivul este de a maximiza profiturile, reducând în același timp costurile. Una dintre modalitățile pe care o companie le poate realiza este prin amânarea veniturilor sau a activelor fiscale care sunt raportate către Serviciul de venituri interne. Această amânare permite companiei să maximizeze valoarea impozitului pe profit recuperabil pentru perioadele viitoare de câștiguri.
Recuperabil
Impozitul pe venitul recuperabil reprezintă suma pe care o companie o poate aștepta să o primească înapoi de la guvernul federal sau de stat ca urmare a amânării creditelor fiscale și a pierderilor. În timp ce fiecare afacere este obligată să raporteze suma veniturilor sau a veniturilor pe care le realizează într-un anumit an fiscal, această sumă nu trebuie să fie egală cu suma raportată în bilanțul societății sau în evidențele contabile. O întreprindere poate decide să amâne utilizarea beneficiilor fiscale până când acestea sunt cele mai benefice.
Pierderi fiscale
Elementele cum ar fi conturile de încasat, capitalul fizic, investițiile și inventarul sunt de obicei considerate active sau acele lucruri care se adaugă la valoarea afacerii. În schimb, conturile plătibile, salariile și obligațiile de datorie sunt considerate pasive, ceea ce duce la scăderea valorii globale sau a profitului societății. Dacă o societate are un profit mic în cursul unui anumit an fiscal, ea poate decide să își reporteze pasivele până în anul următor până când are un venit mai mare cu care să-și maximizeze impozitul pe venitul recuperabil.
Taxe de credit
O afacere poate obține credite fiscale din mai multe surse, inclusiv "Credite pentru impozitul pe intrare" sau impozitul plătit pentru articolele utilizate la crearea produselor finale sau taxa pe valoarea adăugată plătită pentru bunurile și serviciile achiziționate în străinătate. În timp ce TVA este complet recuperabil, "Creditele pentru impozitul pe intrare" sunt de obicei recuperabile numai parțial. Cu toate acestea, ambele pot fi aplicate la veniturile companiilor pentru a reduce datoria fiscală și pentru a crește valoarea impozitului pe venitul recuperabil.
Sursa de venit
Potrivit Consiliului pentru standarde internaționale de contabilitate, pierderile și creditele fiscale neutilizate ale unei întreprinderi pot fi utilizate numai atunci când o societate are în viitor o sumă suficientă de venituri impozabile. De asemenea, întreprinderile au dreptul să transfere o anumită sumă a activelor fiscale numai în fiecare an fiscal și pot fi supuse controlului de către autoritățile fiscale dacă suma solicitată nu corespunde previziunilor de venit previzibile în mod rezonabil.
