Conducerea de vârf a instituției bancare stabilește proceduri contabile adecvate pentru a preveni pierderile în activitățile de operare, cum ar fi tranzacțiile de creditare și de investiții. Aceste proceduri ajută, de asemenea, o bancă să respecte principiile contabile general acceptate din S.U.A. sau standardele GAAP și standardele internaționale de raportare financiară sau IFRS, precum și regulamentele Comisiei pentru valori mobiliare și valori mobiliare (SEC).
Recunoașterea veniturilor și a cheltuielilor
O instituție bancară recunoaște (înregistrează) veniturile și cheltuielile la valorile de piață, în conformitate cu reglementările SEC și reglementările autorității de reglementare din industria financiară (FINRA). Veniturile sunt venituri pe care o bancă le câștigă prin acordarea de împrumuturi, investiții și furnizarea altor servicii clienților. Exemple de elemente ale veniturilor bancare includ venituri din împrumuturi și câștiguri din tranzacții financiare cu parteneri de afaceri privați sau pe burse de valori mobiliare. Un contabil bancar creditează un cont de venit pentru a-și mări suma și debitează pentru a reduce soldul contului. O cheltuială este un cost sau o pierdere pe care o bancă o suportă în activități de exploatare, tranzacții de împrumut sau tranzacționare. Exemple de elemente de cheltuieli sau pierderi includ salariile și chiriile, defalcările la credite și pierderile din activele de investiții. Un contabil bancar debitează un cont de cheltuieli pentru a-și mări suma și o creditează pentru a reduce soldul contului. Regulile FINRA și SEC cer o bancă să raporteze veniturile și cheltuielile în situația profitului și pierderii.
Înregistrarea activelor și a răspunderii
Conducerea senioră a băncii asigură, în general, că controalele interne în sistemele de raportare a activelor și a datoriilor corporale sunt adecvate și funcționale. Aceste controale sunt importante, deoarece o instituție bancară se poate confrunta cu acțiuni de reglementare nefavorabile, cum ar fi amenzile și litigiile, dacă nu poate monitoriza calitatea activelor în bilanțul său. Un bun este o resursă economică pe care o bancă deține sau pe care o poate avea drepturi de proprietate în viitor. Exemplele includ active pe termen scurt, cum ar fi dobânzi de încasat și numerar, și active pe termen lung, cum ar fi creditele de primit, terenurile, bunurile și echipamentele. Un contabil bancar debitează un cont de activ pentru a-și mări suma și îi creditează pentru a reduce soldul contului. O datorie este o datorie pe care o societate bancară trebuie să o ramburseze atunci când devine datorată sau onorată la timp cu un angajament financiar. Exemplele includ datorii pe termen scurt, cum ar fi depozitele clienților și dobânzile plătibile, precum și datoriile pe termen lung, cum ar fi obligațiunile de plătit. Un contabil bancar creditează un cont de pasiv pentru a-și mări suma și debitează pentru a reduce soldul contului.
Raportare financiară
US GAAP și IFRS obligă o bancă să emită situații financiare exacte și complete la sfârșitul fiecărei luni sau trimestru. Rapoartele contabile complete includ un bilanț, situația profitului și a pierderii, situația fluxurilor de numerar și situația rezultatului reportat.
