Institutul Auditorilor Interni a pus în aplicare un set de norme pe care auditorii trebuie să le urmeze la revizuirea rapoartelor financiare și a politicilor societăților. Aceste principii permit, de asemenea, auditorilor să se asigure că controalele interne ale unei firme sunt adecvate și eficiente. Controalele sunt directive pe care liderii de vârf stabilesc pentru a preveni pierderile în activitățile de exploatare.
Gestionarea activității de audit intern
Auditorul-șef al unei companii trebuie să administreze funcția de audit intern pentru a se asigura că aduce o valoare organizației. Cu alte cuvinte, șeful departamentului de audit trebuie să se asigure că rezultatele auditului îndeplinesc obiectivele incluse în cartea de audit intern.
Planificare
Activitățile de planificare necesită ca auditorii să dețină o dexteritate analitice și capacitatea de a efectua eficient mai multe sarcini. În consecință, responsabilii-auditori trebuie să se asigure că procedurile de planificare sunt în concordanță cu procesele decizionale ale întreprinderilor.
Comunicare și aprobare
Un șef de audit trebuie să comunice planurilor de audit de conducere corporativă și cerințele de resurse pentru o perioadă viitoare, cum ar fi un an fiscal. Conducerea superioară și consiliul de administrație trebuie să aprobe planul anual de audit.
Managementul resurselor
Gestionarea resurselor necesită abilități de comunicare eficiente și abilități complexe de rezolvare a problemelor. Responsabilul-auditor trebuie să se asigure că resursele de audit sunt adecvate, suficiente și disponibile pentru a realiza planul aprobat.
Politici și proceduri
Companiile trebuie să se asigure că politicile și procedurile aplicabile auditurilor interne sunt în concordanță cu practicile industriale și liniile directoare de reglementare. Aceste standarde cuprind reguli pe care Consiliul de Supraveghere a Contabilității Publice ale S.U.A. și Comisia pentru Valori Mobiliare și de Burse promulga în mod regulat.
Coordonare
Coordonarea este un principiu-cheie de audit, deoarece reduce duplicarea eforturilor. Prin împărtășirea constatărilor importante ale auditului cu auditorii externi și cu autoritățile de reglementare, revizorii interni asigură că întreprinderile se concentrează pe zone cu risc ridicat. În terminologia de audit, ratingul de risc depinde de așteptările de pierdere.
Raportarea către conducerea superioară și consiliul
Șeful departamentului de audit al unei companii trebuie să informeze periodic conducerea de vârf și consiliul de administrație cu privire la evoluțiile importante din cadrul operațiunilor corporative. Frecvența raportării este de obicei trimestrial, dar poate fi mai scurtă în funcție de circumstanțe.Rapoartele de audit intern pot include expuneri semnificative la risc, cum ar fi riscurile de fraudă și problemele de guvernanță.
Natura lucrării
Încercările de audit pentru a preveni pierderile de funcționare care pot rezulta din sistemele corporative disfuncționale și controalele ineficiente. Pentru a îndeplini sarcinile în mod satisfăcător, auditorii aplică orientări de reglementare, cum ar fi standardele de audit general acceptate.
guvernare
Procedurile de audit ajută companiile să evalueze mecanismele de luare a deciziilor și să stabilească proceduri eficiente pentru creșterea pe termen lung. Politicile legate de guvernare includ promovarea eticii și a valorilor adecvate în cadrul unei companii, instruirea și coaching-ul subordonaților și comunicarea informațiilor privind riscul și controlul către segmente ale companiei.
Managementul riscurilor
Principiile de administrare a riscurilor permit auditorilor să controleze datele de operare ale unei companii și să determine factorii care pot deraia progresul corporativ. Aceste principii sunt importante deoarece acestea ajută liderii de vârf să ia decizii bine informate și să ofere măsuri corective pentru activitățile cu risc ridicat.
