Sistemul fiscal al unei țări este structura completă a veniturilor și cheltuielilor guvernamentale și cadrul în care agențiile sale colectează și plătesc aceste fonduri. Acest sistem este guvernat de politica economică a unei națiuni, care vine din deciziile luate de organul de conducere. Întreprinderile trebuie să înțeleagă că sistemul fiscal al unei țări funcționează eficient în interiorul granițelor sale; de asemenea, țările trebuie să susțină sisteme fiscale stabile pentru a încuraja investițiile pe termen lung.
Impozitarea directă
Impozitarea directă este o metodă pe care multe sisteme fiscale o utilizează pentru a ridica veniturile guvernamentale, cerând părților impozitate să plătească bani direct guvernului. Două exemple comune de impozitare directă sunt impozitul pe venitul individual și impozitul pe profit. În ambele cazuri, persoana sau societatea care plătește impozitul trebuie să raporteze guvernului suma totală a venitului impozabil și să plătească un anumit timp un procent din această sumă, minus orice deduceri aplicabile. O altă formă comună de impozitare directă este un tarif, care este un impozit aplicat produselor expediate peste frontierele internaționale.
Impozitarea indirectă
Impozitarea indirectă este orice taxă colectată și plătită de o entitate privată, alta decât cea care plătește efectiv impozitul. Exemplele includ impozitul pe vânzări, care este obișnuit în S.U.A., și taxa pe valoarea adăugată, care este comună în Europa. Un consumator care achiziționează un element pe care guvernul percepe o taxă de vânzare în general trebuie să plătească taxa în plus față de prețul de achiziție. Într-un sistem de taxă pe valoarea adăugată, producătorii plătesc o taxă asupra valorii pe care o adaugă unei materii prime sau unui element simplu prin rafinarea, prelucrarea sau asamblarea acesteia, iar producătorul transferă ponderea acestei taxe către consumator prin adăugarea la prețul produsul. Un alt tip obișnuit de impozitare indirectă este o taxă pe accize, care este o taxă suplimentară la vânzări pe care un guvern o plasează pe anumite articole. Accizele sunt, în general, percepute pe o unitate pe an, cum ar fi un galon de benzină, decât ca procent din preț.
Taxe și amenzi
De asemenea, guvernele generează venituri, percepând taxe pentru serviciile lor. Persoanele fizice și organizațiile care solicită licențe, de exemplu, în general, trebuie să plătească o taxă pentru licență și pentru fiecare reînnoire. De asemenea, atunci când oamenii sau companiile sunt găsiți vinovați de încălcarea legilor sau regulamentelor, pot fi evaluate amenzi, penalități în numerar care intră, de obicei, în fondul general al guvernului.
Întreprinderile guvernamentale
În unele națiuni, guvernul generează venituri preluând o întreagă industrie și transformându-l într-o întreprindere publică. Mineritul și forarea petrolului sunt două întreprinderi pe care guvernele le iau de multe ori din mâini private pentru a crește veniturile. În S.U.A., unele state dețin un monopol asupra vânzării de băuturi alcoolice.
Programe guvernamentale
La fel cum un sistem fiscal poate utiliza diferite modalități de a culege venituri, acesta poate, de asemenea, să cheltuiască bani guvernamentali în mai multe moduri. Cele mai multe sisteme fiscale moderne, de exemplu, se bazează pe guvern pentru a construi și menține elemente de infrastructură precum drumuri, poduri, căi ferate, conducte și canale. Această investiție guvernamentală conduce deseori la creșterea veniturilor din sectorul privat, ceea ce conduce la obținerea unor venituri ridicate pentru guvern. Alte tipuri comune de cheltuieli sunt forțele militare, forțele de apărare civilă, programele de educație, sănătate și bunăstare.
Controversă
Cea mai mare controversă cu privire la sistemele fiscale se datorează întrebării dacă guvernele ar trebui să perceapă taxe mari și să intervină în industria privată sau dacă ar trebui să impună taxe scăzute și să intervină în industria privată doar atunci când este necesar. Proprietarii de afaceri tind să susțină că intervenția limitată duce la o economie mai bună, care este benefică pentru toată lumea, în timp ce alții susțin că o astfel de intervenție guvernamentală minimă conduce la distribuții incorecte de bogăție, infrastructură publică inadecvată și reglementări insuficiente pentru a proteja consumatorii medii.
