Există multe situații în care o corporație ar putea decide să se transforme dintr-o societate C într-o societate S. Diferite oportunități de impozitare federale și de stat decurg dintr-un comutator ca acesta. Impozitul încasat, însă, este ceva de luat în considerare atunci când se dezbate dacă să se schimbe o societate S. Întrucât societățile C sunt în mod dublu impozitate - atât la nivelul acționarului, cât și la nivelul entității - guvernul nu va permite companiilor să treacă la o societate S, care nu se confruntă cu acest nivel suplimentar de impozitare, fără a plăti o taxă suplimentară.
Ce este impozitul încasat?
Impozitul pe câștiguri încorporat este unul perceput împotriva unei societăți S care a fost o corporație C sau a primit active de la o societate C. De asemenea, societatea S trebuie să dispună de activele care au avut câștiguri încorporate într-o vânzare sau schimb valabil în timpul perioadei de recunoaștere. Perioada de recunoaștere durează cinci ani și începe când corporația C se transformă într-o societate S. Începând cu anul 2018, impozitul încasat din câștiguri se percepe la cea mai mare rată a companiei.
Impozitul pe câștiguri încorporat este inclus în codul 1374 al SUA. Acest cod prevede că, dacă pentru un an impozabil o societate S are un câștig încorporat, venitul corporației va fi impozitat pentru acel an. În general, codul explică, această taxă va fi percepută în conformitate cu cea mai mare rată corporativă disponibilă. O componentă importantă a acestui cod este aceea că o corporație S și predecesorii săi vor fi întotdeauna privite ca o entitate care avansează din perspectiva codului fiscal.
Calcularea impozitului încasărilor încasate
Pentru a calcula impozitul pe câștiguri încorporați, va trebui să determinați atât active pe termen scurt cât și pe termen lung ale societății C. Puteți utiliza acestea pentru a determina valoarea de piață corectă a acestor active. Apoi, va trebui să calculați baza ajustată a activelor. Scăderea bazei ajustate a activelor de la valoarea justă de piață a acestora. Numai dacă numărul de bază ajustat este mai mare decât valoarea justă de piață, va trebui să plătiți impozitul încasat. Orice câștig încorporat pe care îl calculați trebuie raportat la formularul 1120-S la sfârșitul primului an fiscal al societății S.
S Corporation Câștiguri acumulate
În plus față de gestionarea câștigurilor de capital încorporate, companiile care se gândesc să devină corporații S trebuie să ia în considerare modul în care se vor ocupa de faptul că nu ar putea să producă câștiguri și profituri. În conformitate cu legea fiscală actuală, corporațiile S nu sunt autorizate, cunoscute sub numele de E & P. Numai corporațiile C pot avea câștiguri și profituri. Cu toate acestea, dacă corporația dvs. S a fost un organism C, este posibil să fi acumulat E & P de-a lungul anilor.
Conform codului US 1374, dacă venitul brut al unei investiții pasive a unei companii depășește 25% din încasările brute, acest venit poate fi supus impozitului la cea mai ridicată rată a impozitului pe profit. Dacă corporația dvs. S nu a acumulat E & P, aceasta nu va intra în joc. Cu toate acestea, dacă aceasta are atât venituri din investiții pasive, cât și venituri pasive din investiții pasive, unele din veniturile nete din investiții pasive pot fi impuse. Trebuie să solicitați asistența unui avocat și a unui contabil dacă intenționați să faceți această conversie.
