Formularul IRS 941 este returnarea fiscală federală trimestrială a angajatorului. Toți angajatorii trebuie să rețină impozitele federale din compensațiile angajaților. Aceste impozite includ impozitul pe venit federal, taxa de securitate socială și impozitul Medicare. Aceste plăți efectuate de angajator sunt creditate pentru datoriile fiscale ale angajaților și le sunt raportate (precum și IRS) cu privire la W-2 anual. Angajatorii trebuie să plătească, de asemenea, partea lor din taxele de securitate socială și Medicare care nu sunt reținute de la angajați. Formularul IRS 941 este vehiculul pentru raportarea și plata acestor impozite guvernului.
Cine trebuie să scrie?
Angajatorii care rețin impozitele conform legii trebuie să completeze formularul IRS 941. Sumele specifice raportate de angajator în acest formular includ următoarele: toate salariile pe care le-ați plătit; impozitul federal pe venit pe care l-ați reținut în numele angajaților; atât pentru angajații dvs., cât și pentru cota dvs. din taxele de securitate socială și Medicare; orice ajustări ale taxelor pentru asigurările sociale și Medicare din trimestrul actual pentru fracțiuni de cenți, salariu rău, sfaturi și asigurare pe termen lung de grup; plăți avansate pentru impozitul pe profit (EIC); și credit pentru plățile de asistență premium COBRA.
Formularul IRS 941 nu ar trebui să fie utilizat pentru a raporta reținerea la sursă de rezervă sau reținerea impozitului pe venit în cazul plăților care nu sunt legate de salarizare. Aceste plăți includ lucruri precum pensiile, anuitățile și câștigurile legate de jocurile de noroc. Aceste sume sunt raportate în schimb pe formularul IRS 945, care este un raport anual și nu un raport trimestrial către guvernul federal.
excepţii
Există câteva excepții. Angajatorii nu trebuie să depună formularul IRS 941 pentru angajații sezonieri. De exemplu, în trimestrele în care nu plătiți salariile, nu aveți nicio obligație fiscală, deci nu este necesar să vă depuneți dosarul. Cu toate acestea, trebuie să raportați guvernului dacă există unul sau mai multe trimestre pentru care sunteți scutit de fiecare dată când faceți fișierul Formular 941. Acest lucru este raportat pe linia 19.
Angajatorii angajaților din gospodărie sunt în general scutiți de la depunerea formularului IRS 941; cu toate acestea, informațiile referitoare la acești angajați trebuie raportate pe formularul 1040, Schema H, "Impozite pe piața muncii în gospodării".
În cele din urmă, angajatorii angajaților din ferme nu raportează despre IRS 941. În schimb, ei sunt responsabili să depună formularul 943, "Returnarea anuală a angajatorilor pentru angajații agricoli".
Vânzarea, transferul sau închiderea afacerii dvs.
Când vă vindeți sau transferați afacerea, atât dvs., cât și noul proprietar trebuie să depuneți formularul IRS 941 pentru trimestrul în care a avut loc vânzarea sau transferul. Cu toate acestea, trebuie să raportați doar salariile și taxele pe care le-ați plătit înainte de tranzacție. De asemenea, noul proprietar ar trebui să raporteze doar cota sa. Dacă treceți de la un tip de afacere la altul (de exemplu, de la un asociat unic la un parteneriat sau o corporație), acesta este considerat a fi un transfer și trebuie tratat în același mod. Dacă vă îmbinați afacerea, firma care va continua activitatea trebuie să depună declarația de returnare pentru trimestrul în care a avut loc fuziunea, iar cealaltă afacere ar trebui să depună o răsplată finală. Trebuie să depuneți o declarație finală dacă închideți afacerea dvs. sau nu mai plătiți salariile. Va trebui să indicați IRS că este o întoarcere finală și puteți face acest lucru pe linia 18 a Formularului 941. În plus, trebuie să raportați guvernului numele persoanei care păstrează dosarele de salarizare și locația la care se află stocate.
Când trebuie să fișier IRS 941
Formularul IRS 941 este un raport trimestrial, care înseamnă că este depus la fiecare trei luni. Toți angajatorii se află pe același program trimestrial de plăți și trebuie să depuneți primul dvs. IRS 941 la sfârșitul primului trimestru în care ați plătit salariile. Dacă, de exemplu, ați plătit prima dvs. salariu în februarie, ați fi responsabil să depuneți IRS 941 pentru acel trimestru.
Formularul este datorat în ultima zi a lunii următoare sfârșitului trimestrului. Primul trimestru se încheie la 31 martie, deci trebuie depus până la data de 30 aprilie. Datele rămase sunt 31 iulie (al doilea trimestru se încheie la 30 iunie), 31 octombrie (al treilea trimestru se încheie la 30 septembrie) și 31 ianuarie (al patrulea trimestru se încheie la 31 decembrie).
Dacă plătiți în timp util impozitele datorate pe parcursul trimestrului, IRS va acorda o prelungire de 10 zile până la data scadentă a Formularului 941. Ca și în cazul taxei personale obișnuite 1040, data marcării postale determină termenul de depunere.
Depunerea taxelor
Deși Formularul 941 se datorează numai IRS trimestrial, trebuie să plătiți impozitele mult mai frecvent, iar programul de plată nu depinde de programul dvs. de salarizare. Există două tipuri de programe de plată, iar programul dvs. va depinde de obligația fiscală totală. Amintiți-vă, acest lucru include securitatea socială, Medicare și impozitul federal impozit pe venit. Răspunderea dvs. este determinată de raportarea dvs. pe formularul 941 pentru o perioadă de așteptare de patru sferturi. Această perioadă se derulează de la 1 iulie (cu doi ani înainte) până la 30 iunie a anului anterior.
Înainte de începerea fiecărui an calendaristic, trebuie să stabiliți programul de plată. Dacă ați plătit taxe în valoare de 50.000 de dolari sau mai puțin în timpul perioadei "look back", sunteți un deponent lunar al programului. În cazul în care datoria dvs. fiscală pentru acea perioadă depășește 50.000 $, sunteți un deponent de plată de două săptămâni.
Dacă datoria dvs. totală pentru trimestru (după ajustările corespunzătoare) este mai mică de 2500 $, nu este necesar să pre-depuneți fondurile. În schimb, trebuie să efectuați o plată la timp când depuneți formularul IRS 941. În cazul în care datoria dvs. trimestrială depășește 2500 USD, atunci trebuie să efectuați depunerea conform programului dvs. (lunar sau semestrial). Depunerile pot fi făcute la instituțiile financiare care sunt calificate să le accepte sau prin sistemul electronic electronic de plată fiscală (EFTPS).
Sancțiuni și dobânzi
Sancțiunile și dobânzile sunt percepute pentru plata întârziată a impozitelor, precum și a întârzierilor depuse întârziat conform legii. Pentru a evita penalitățile și dobânzile, efectuați următoarele: depunerea taxelor la sau înainte de data scadenței, utilizând EFTPS atunci când este necesar; fiți completat și exactitat Formularul 941 la timp; raportați cu exactitate răspunderea fiscală; să prezinte cec valabil pentru plata impozitelor; furnizați angajaților formularele W-2 corecte; fișiere W-3 și Copii A ale W-2 către Administrația de Securitate Socială în timp util și cu precizie. Este o idee inteligentă de a verifica în mod regulat site-ul IRS pentru informații actualizate, deoarece legea fiscală se schimbă întotdeauna și din moment ce Formularul IRS 941 este o depunere trimestrială.
